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　　1.单选题]针对下列被审计单位与货币资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是()。

　　A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

　　B.担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账

　　C.个人名章由本人或其授权人员保管

　　D.每日盘点库存现金并与账面余额核对

　　[答案]B

　　[解析]选项B中担任登记现金日记账的人员不能同时登记总账，所以注册会计师应提出改进建议。

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　　2[.单选题]下列有关被审计单位货币资金内部控制的表述中，错误的是()。

　　A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章

　　B.对于重要货币资金业务，应当实施集体决策和审批

　　C.负责定期核对银行账户的人员可以负责登记应收账款明细账

　　D.被审计单位应当按照规定程序办理货币资金支付业务：支付申请、支付审批、办理支付，最后进行支付复核

　　[答案]D

　　[解析]复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核无误后，交由出纳人员再办理支付手续。

　　3[.单选题]盘点库存现金，不能实现的审计目标是()。

　　A.确定库存现金在财务报表日是否确实存在，是否为被审计单位所有

　　B.确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕

　　C.确定库存现金的余额是否正确

　　D.确定库存现金在报表上的披露是否恰当

　　[答案]D

　　[解析]盘点库存现金能实现存在、完整性、权利和义务、计价等目标，但通过盘点现金无法验证库存现金在报表上的披露是否恰当。因此，选项D错误。

　　4[.多选题]针对库存现金监盘，被审计单位下列人员中，应当参加库存现金监盘的有()。

　　A.现金出纳员

　　B.财务总监

　　C.会计主管

　　D.董事长秘书

　　[答案]AC

　　[解析]企业盘点库存现金，被审计单位的现金出纳员和会计主管人员必须参加，并由注册会计师监盘。

　　5[.多选题]如控制测试的结果表明内部控制未能有效运行，注册会计师可能需要从()方面获取更多的相关审计证据。

　　A.扩大实质性程序样本规模

　　B.获取更多的外部证据

　　C.增加实施细节测试

　　D.扩大控制测试样本规模

　　[答案]ABC

　　[解析]选项D不恰当，与题干“控制测试的结果表明内部控制未能有效运行”相悖。

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