A. 300

　　B. 200

　　C. 950

　　D. 0

　　E. 400

　　【答案】B

2019证券从业资格考试备考通关秘籍 点击下载>>

部分资料预览

　　【考点】

　　多次交易分步形成非同一控制下的企业合并商誉的计算;

　　【解析】

　　追加投资后形成非同一控制下企业合并的合并成本=9400+3800=13200(万元)(新增投资的公允价值+原投资在合并日的公允价值)，被投资企业的可辨认资产公允价值为13000万元，取得100%股权，则商誉=13200-13000×100%=200(万元)。

　　22. 保荐机构及保荐代表人承担保荐责任的时点是(　　)。

　　A. 自证券审核通过之日起

　　B. 自证券发行之日起

　　C. 自向证监会提交保荐文件之日起

　　D. 自证券上市之日起

　　【答案】

　　C

　　【考点】

　　保荐机构及保荐代表人承担保荐责任的时点;

　　【解析】

　　《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第64条规定了监管措施和法律责任，即自保荐机构向中国证监会提交保荐文件之日起，保荐机构及其保荐代表人承担相应的责任。

　　23. 主板上市公司非公开发行股票，下列事项中不属于股东大会批准的是(　　)。

　　A. 前次募集资金使用的报告

　　B. 本次募集资金使用的可行性报告

　　C. 本次证券发行的方案

　　D. 本次聘请的中介机构

　　【答案】

　　D

　　【考点】

　　股东大会批准事项;

　　【解析】

　　《上市公司证券发行管理办法》(2008年修订)第40条规定，上市公司申请发行证券，董事会应当依法就下列事项作出决议，并提请股东大会批准：①本次证券发行的方案;②本次募集资金使用的可行性报告;③前次募集资金使用的报告;④其他必须明确的事项。

　　24. 可转换公司债券，面值为100元，初始转股价格为5元/股，当前市价为138.5元，二级市场股价为7元/股，若买入一手立即转股，收益是____;该上市公司随后年度分红方案：每10股派发0.6元(含税)，若调整转股价格，则调整为____。(　　)

　　A. 1.5，4.94

　　B. 15，4.94

　　C. 23.6，4.6

　　D. 150，4.6

　　【答案】

　　B

　　【考点】

　　可转换公司债券的相关计算;

　　【解析】

　　债券面值100元，十张为一手。买入一手立即转股，则收益=(100/5×7-138.5)×10=15(元)。每10股派现6元(含税)即每股派现0.06元(含税)。个人投资者的资本利得需缴纳个人所得税。法律规定为20%，目前减半征收(10%)，即税后每股派现0.06×90%=0.054(元)。若调整转股价格，则调整为5-0.054=4.946(元)。

　　25. 甲公司为境外投资者，乙公司为境内公司。2016年甲公司拟收购25%股权，要进行经营者集中申报的是(　　)。

　　A. 2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入15亿元;2015年，乙公司在中国境内营业收入为4.5亿元

　　B. 2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入10亿元;2015年，乙公司在中国境内营业收入为2亿元

　　C. 2015年，甲公司全球营业收入3亿美元，中国境内营业收入15亿元;2015年，乙公司在中国境内营业收入为4.5亿元

　　D. 2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入5000万元;2015年，乙公司在中国境内营业收入为10亿元

　　【答案】

　　A

　　【考点】

　　经营者集中申报;

　　【解析】

　　《国务院关于经营者集中申报标准的规定》(国务院令[2008]第529号)第3条规定，经营者集中达到下列标准之一的，经营者应当事先向国务院商务主管部门申报，未申报的不得实施集中：①参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币;②参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币。营业额的计算，应当考虑银行、保险、证券、期货等特殊行业、领域的实际情况，具体办法由国务院商务主管部门会同国务院有关部门制定。

　　根据①情形，B项，乙公司上一会计年度在中国境内的营业额不足4亿元人民币。D项，甲公司上一会计年度在中国境内的营业额不足4亿元人民币。所以BD两项不符合，不进行经营者集中申报。

　　根据②情形，C项，甲乙两公司上一会计年度在中国境内的营业额合计不足20亿元人民币，不符合。

2022年中级经济师3天特训营免费领！！