Ⅰ.交易资产的交付或者过户情况

　　Ⅱ.交易各方当事人承诺的履行情况

　　Ⅲ.已公告的盈利预测或者利润预测的实现情况

　　Ⅳ.管理层讨论与分析部分提及的各项业务的发展现状

　　Ⅴ.收购资产减值测试情况

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　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】C

　　【考点】

　　独立财务顾问持续督导意见;

　　【解析】

　　《上市公司重大资产重组管理办法》(2016年修订)第38条规定，独立财务顾问应当结合上市公司重大资产重组当年和实施完毕后的第一个会计年度的年报，自年报披露之日起15日内，对重大资产重组实施的下列事项出具持续督导意见，并予以公告：①交易资产的交付或者过户情况;②交易各方当事人承诺的履行情况;③已公告的盈利预测或者利润预测的实现情况;④管理层讨论与分析部分提及的各项业务的发展现状;⑤公司治理结构与运行情况;⑥与已公布的重组方案存在差异的其他事项。

　　22. 根据《发行监管问答——在审首发企业中介机构被行政处罚、更换等的处理》，下列说法正确的有(　　)。

　　Ⅰ.已过发审会的企业更换保荐机构的，需要重新履行申报程序

　　Ⅱ.审核过程中，签字会计师被行政处罚导致执业受限制的，在相关行政处罚实施完毕之前，不安排后续审核工作

　　Ⅲ.已过发审会后更换律师的，均须重新上会

　　Ⅳ.更换保荐代表人的，原签字个人需出具承诺，对其原签署的相关文件的真实、准确、完整承担相应的法律责任

　　Ⅴ.保荐机构被行政处罚的，保荐机构应就其出具的专业意见进行复核并出具复核意见

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】C

　　【考点】

　　在审首发企业中介机构被行政处罚、更换等的处理;

　　【解析】

　　根据《发行监管问答——在审首发企业中介机构被行政处罚、更换等的处理》(2016年修订)具体分析如下：

　　Ⅰ项，第1条规定，在审首发企业，更换保荐机构的，发行人、原保荐机构及更换后的保荐机构应当说明更换的原因。对于原保荐机构因发行人不配合其履行保荐职责或认为发行人不符合发行上市条件而主动终止保荐协议，或者发行人非因保荐机构被立案或执业受限而主动与保荐机构终止保荐协议的，一律需要重新履行申报程序。不属于上述情形的，更换后的保荐机构应当重新履行完整的保荐工作程序，对原保荐机构辅导情况进行复核确认，重新出具保荐文件，并在保荐文件中对新出具的文件与原保荐机构出具的文件内容是否存在重大差异发表明确意见。即在审首发企业，包括已过发审会的企业，更换保荐机构的，一律需要重新履行申报程序。

　　Ⅱ、Ⅴ两项，第3条规定，审核过程中，保荐机构、律师事务所、会计师事务所或相关保荐代表人、签字律师、签字会计师被行政处罚、采取监管措施的，保荐机构及所涉中介机构均应就其出具的专业意见进行复核并出具复核意见，但相关机构或人员在被立案调查阶段已经进行过复核工作的除外。相关行政处罚或监管措施导致保荐机构、会计师事务所、律师事务所或签字保荐代表人、会计师、律师执业受限制的，在相关行政处罚或监管措施实施完毕之前，不安排后续审核工作。

　　Ⅲ、Ⅳ两项，第4条规定，在审首发企业更换保荐代表人、保荐机构、律师、律师事务所、会计师、会计师事务所的，原签字机构和个人需出具承诺，对其原签署的相关文件的真实、准确、完整承担相应的法律责任。

　　23. 根据《上海证券交易所公司债券上市规则》，发行人无法按时偿付债券本息时，应当对后续偿债措施作出安排，并及时通知债券持有人。后续偿债措施包括(　　)。

　　Ⅰ.部分偿付及其安排

　　Ⅱ.全部偿付措施及其实现期限

　　Ⅲ.由增信机构或者其他机构代为偿付的安排

　　Ⅳ.重组或者破产的安排

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】D

　　【考点】

　　后续偿债措施;

　　【解析】

　　《上海证券交易所公司债券上市规则》(2015年修订)第5.3.1条规定，发行人无法按时偿付债券本息时，应当对后续偿债措施作出安排，并及时通知债券持有人。后续偿债措施可以包括但不限于：①部分偿付及其安排;②全部偿付措施及其实现期限;③由增信机构或者其他机构代为偿付的安排;④重组或者破产的安排。

　　24. 根据《关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》(发改办财金[2011]1765号)，企业债券募集说明书规定了(　　)的权利义务，是一个具有法律约束力的合同性文本，必须严格遵守。

　　Ⅰ.发行人

　　Ⅱ.发行人股东

　　Ⅲ.地方政府相关部门

　　Ⅳ.投资者

　　Ⅴ.中介机构

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】D

　　【考点】

　　企业债券募集说明书;

　　【解析】

　　《国家发展改革委办公厅关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》(发改办财金[2011]1765号)第1条规定，债券募集说明书规定了发行人及其股东或地方政府相关部门、投资者、中介机构的权利义务，是一个具有法律约束力的合同性文本，必须严格遵守。相关企业和地方政府有关部门必须按照国家有关债券市场法律法规，切实树立责任意识、合规意识、履约意识。

　　25. 下列关于边际贡献和安全边际的表述，正确的有(　　)。

　　Ⅰ.边际贡献的大小，与固定成本支出的多少无关

　　Ⅱ.边际贡献率反映产品给企业做出贡献的能力

　　Ⅲ.提高边际贡献率或者安全边际，可以提高企业利润

　　Ⅳ.降低安全边际率或提高边际贡献率，可以提高销售息税前利润率

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】C

　　【考点】

　　边际贡献和安全边际;

　　【解析】

　　Ⅳ项，销售息税前利润率=安全边际率×边际贡献率，安全边际率或边际贡献率与销售息税前利润率同方向变动，降低安全边际率会导致销售息税前利润率降低。

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