Ⅰ.关联人以现金方式认购上市公司定向增发的股票

　　Ⅱ.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的公司债券

　　Ⅲ.关联人依据上市公司股东大会决议领取上市公司分派的股息

　　Ⅳ.关联人依据上市公司股东大会决议向上市公司领取薪酬

　　Ⅴ.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的企业债券

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　　A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　B. Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】　D

　　【解析】

　　《上海证券交易所股票上市规则》(2014年修订)第10.2.16条规定，上市公司与关联人进行的下述交易，可以免予按照关联交易的方式进行审议和披露：①一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种;②一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种;③一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬;④本所认定的其他交易。深交所《股票上市规则》对此的规定同上交所一致。Ⅰ项，免予按照关联交易方式进行审议和披露的情形是一方以现金方式认购另一方公开发行的股票，而非上市公司定向增发的股票。

　　62. 属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是(　　)。

　　Ⅰ.组织架构

　　Ⅱ.风险评估

　　Ⅲ.信息与沟通

　　Ⅳ.全面预算管理

　　Ⅴ.内部监督

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

　　C. Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　【答案】B

　　【解析】

　　《企业内部控制基本规范》第5条规定，企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：①内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。②风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。③控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。④信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。⑤内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

　　63. 下列情形中，可能会影响留存收益的是(　　)。

　　Ⅰ.固定资产盘盈

　　Ⅱ.增资权益法转成本法

　　Ⅲ.减资成本法转权益法

　　Ⅳ.投资性房地产成本模式转公允价值模式

　　Ⅴ.自用房地产转投资房地产公允价值模式

　　A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　B. Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅱ、Ⅲ

　　D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】　A

　　【解析】

　　Ⅰ项，固定资产盘盈是前期差错，要做追溯调整，调整期初留存收益;Ⅱ项，因采用权益法核算而确认的其他综合收益以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益;Ⅲ项，成本法转权益法要调整期初留存收益;Ⅳ项，成本模式转公允价值模式，应作为会计政策变更处理，并按计量模式变更时公允价值与账面价值的差额调整期初留存收益。Ⅴ项，可能影响“其他综合收益”，也可能影响“公允价值变动损益”。

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