经济基础计算题考点：企业所得税
2022-12-26 15:32:23 来源：网络
计算考点
一、税率
(1)企业所得税税率为25%。
(2)适用税率20%的情形：
①非居民企业在中国境内未设立机构、场所的;【外国人也要交税，因为我国是属地管理】
②非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的;
【提示】应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
二、计算公式
1、应纳税所得额的计算，共5项。要记住最后一项。
应纳税所得额=年度收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损【允许弥补的以前年度亏损“后的余额”。】
应纳税所得额是计算应纳税额的依据。
2、应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免和抵免税额
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