企业所得税申报表填报说明(填报逻辑类)

　　1 报表填报时，企业所得税年度纳税申报表主表(A100000)第13行“利润总额”应与财务报表“利润总额”一致。

　　2 基础信息表“103资产总额”平均值的计算公式中资产总额期初、期末值应与财务报表“资产总额”期初、期末值一致。(单位为万元)

　　计算公式为：

　　季度平均值=(季初值+季末值)÷2

　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

　　3 报表填报时，请注意企业所得税年度纳税申报表主表(A100000)第1行“营业收入”与第11行“营业外收入”的合计数，通常情况下应大于当年度增值税申报年度累计销售收入。《企业基础信息表》(A00000)为必填表，只有在完整填报《企业基础信息表》(A000000)并保存后，方能进入下一步，增加其他申报表。

　　4 一般情况下，房地产开发企业年度纳税申报表主表(A100000)第1行“营业收入”应大于或等于《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)第27行“销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”金额。

　　5 一般情况下，《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行第1列“工资薪金支出-账载金额”不应为0。

　　6 小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。

　　除前述规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。

　　7《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的“基本经营情况”为所有企业必填项目;“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时的企业必须填报; “主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目，非小型微利企业必须填报。

　　8所有纳税人都必须填报《弥补亏损明细表》(A106000)。弥补亏损表中的以前年度亏损数由系统自动带出，纳税人对第8列“当年待弥补亏损额”有疑义的，可以排查是否因为更正以前年度汇算清缴申报后未接续更正后面年度申报，造成未正确触发系统内部弥补亏损台账逻辑计算，再有问题请咨询主管税务机关。

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