21、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务、不动产和固定资产所负担的进项税额，准予抵扣的是(　　)。

　　A、购进的贷款服务

　　B、购进的餐饮服务

　　C、购进的专用于集体福利的不动产

　　D、购进的既用于免征增值税项目又用于增值税应税项目的固定资产

　　22、2019年4月1日，甲公司与乙公司签订了100万元的买卖合同。4月10日，甲公司发出全部货物。4月12日，甲公司就100万元货款全额开具了增值税专用发票。5月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款70万元，5月20日，甲公司收到乙公司第二笔货款30万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间是(　　)。

　　A、4月10日

　　B、4月12日

　　C、5月10日

　　D、5月20日

　　23、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用增值税零税率的是(　　)。

　　A、航天运输服务

　　B、以无运输工具承运方式提供的国际运输服务

　　C、纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务

　　D、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

　　24、2018年9月1日，甲公司与乙公司签订买卖合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司销售收入确认时间的表述中，正确的是(　　)。

　　A、9月10日确认销售收入

　　B、9月20日确认销售收入

　　C、9月21日确认销售收入

　　D、9月1日确认销售收入

　　25、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，实行源泉扣缴的是(　　)。

　　A、来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

　　B、来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

　　C、来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

　　D、来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

　　26、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的是(　　)。

　　A、财政拨款

　　B、租金收入

　　C、产品销售收入

　　D、国债利息收入

　　27、根据专利法律制度的规定，下列各项中，可以授予专利权的是(　　)。

　　A、甲发明了仿真伪钞机

　　B、乙发明了糖尿病的治疗方法

　　C、丙发现了某植物新品种

　　D、丁发明了某植物新品种的生产方法

　　28、甲公司获得一项发明专利权。根据专利法律制度的规定，未经甲公司许可的下列行为中，构成侵犯甲公司专利权的是(　　)。

　　A、乙公司在甲公司申请专利之前已经制造某产品，在甲公司就相同产品获得专利权后，乙公司在原有范围内继续制造该产品

　　B、丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用

　　C、丁研究所专为科学研究而使用甲公司的专利技术

　　D、戊网店销售明知是假冒甲公司专利的产品

　　29、根据商标法律制度的规定，下列商品中，可以不使用注册商标的是(　　)。

　　A、卷烟 B、雪茄烟 C、有包装的烟丝 D、白酒

　　30、根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的(　　)。

　　A、5%

　　B、10%

　　C、20%

　　D、25%

　　21、

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AB：一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额;(2)选项CD：如果购进的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其进项税额不得抵扣。否则，其进项税额可以全额抵扣。

　　22、

　　【答案】B

　　【解析】销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

　　23、

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：适用增值税零税率;(2)选项BC：免征增值税;(3)选项D：不征收增值税。

　　24、

　　【答案】B

　　【解析】销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　25、

　　【答案】A

　　【解析】对在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，但所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10%的税率征收企业所得税。

　　26、

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项BC：属于“应税收入”;(2)选项D：属于“免税收入”。

　　27、

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：违反法律的发明创造，不能授予专利权;(2)选项B：疾病的诊断和治疗方法，不能授予专利权;(3)选项CD：动物和植物品种，不能授予专利权;但动物和植物品种的生产方法，可以授予专利权。

　　28、

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：非专利权人在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备，在专利权人获得专利权后，非专利权人在原有的范围内继续制造、使用该专利技术的，不视为侵犯专利权;(2)选项C：专为科学研究和实验而使用有关专利的，不视为侵犯专利权。

　　29、

　　【答案】D

　　【解析】必须使用注册商标的商品仅限于卷烟、雪茄烟和有包装的烟丝。

　　30、

　　【答案】B

扫码或搜索【职上Tracy老师带你学中会】

即刻获取2022年中会查分提醒及成绩快速查询入口