2020中级会计职称《会计实务》每日一练(4.22)
2020-04-22 09:07:00 来源：网络
1.甲公司为增值税一般纳税人，2×18年4月1日，甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为16万元;另支付运输费价税合计为0.55万元(已取得运输业增值税专用发票，运输费适用的增值税税率为10%);款项均已通过银行存款支付。安装设备时，领用外购的一批工程物资，价值为10万元，进项税额为1.6万元，应支付安装工人工资0.3万元，发生专业人员服务费0.2万元，发生员工培训费0.15万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司该项固定资产的入账价值为( )万元。
A.111 B.127.05 C.110.94 D.110.05
『正确答案』A
『答案解析』固定资产的入账价值=100+0.55/(1+10%)+10+0.3+0.2=111(万元)
分录为：
借：在建工程 100.5
应交税费——应交增值税(进项税额) 16.05
贷：银行存款 116.55
借：在建工程 10
贷：工程物资 10
借：在建工程 0.5
贷：应付职工薪酬 0.3
银行存款 0.2
借：管理费用 0.15
贷：银行存款 0.15
借：固定资产 111
贷：在建工程 111
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