2020中级会计职称《会计实务》每日一练(9月19日)
2020-09-19 08:27:00 来源：网络
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1.甲公司系增值税般纳税人。2*18年12月1日外购一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为12.8万元，入库前发生挑选整理费1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为()万元。
A.93.8
B.80
C.81
D.92.8
答案：C
解析:外购存货的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于该存货的采购成本，即该批材料的入账价值=买价80+入库前的挑选整理费1=81 (万元)。
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2.甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，具2x18年年度财务报表批准报出日为2x19年1月15日。2x19年2月10日，甲公司调减了2x18年计提的坏账准备100万元，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对甲公司2x18年年度财务报表项目产生的影响()。
A.递延所得税资产减少25万
B.所得税费用增加25万
C.应交税费增加25万
D.应收账款增加100万
答案：ABD
解析:资产负债表白后期间发生的调整事项，
相应账务处理为:
借:坏账准备100
贷:以前年度损益调整-信用减值损失100
借:以前年度损益调整-所得税费用25
贷:递延所得税资产25
综上，应调整减少递所得税资产项目25万元，调整增加所得税费用项目25万元。坏账准备属于应收账款的备抵科日，冲减的坏账准备调整增加应收账款项目金额100万元。选项A、B和D正确。
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