2020中级会计财务管理考试试题|答案(4)，更多关于中级会计职称考试试题，请关注新东方职上网 ，或微信搜索“职上中级会计师”。

　　知识点：信用政策的决策

　　1.【单选题】乙公司预测的年度赊销收入净额为 4500 万元，应收账款收账期为 30 天，变动成本率为 50%，资本成本为 10%，一年按 360 天计算，则应收账款的机会成本为(　　)万元。

　　A.10

　　B.18.75

　　C.8.5

　　D.12

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　　2.【单选题】企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带来的收益，则该收益是(　　)。

　　A.应收账款的管理成本

　　B.应收账款的机会成本

　　C.应收账款的坏账成本

　　D.应收账款的短缺成本

　　3.【判断题】企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。(　　)

　　知识点：应收账款的保理

　　4.【判断题】应收账款保理中，从风险角度看，有追索权的保理相对于无追索权的保理对供应商更有利，对保理商更不利。(　　)

　　5.【判断题】应收账款保理是企业将逾期的应收账款，在满足一定条件的情况下，转让给保理商，以获得流动资金支持，加快资金的周转。(　　)

　　知识点：存货管理

　　6.【单选题】下列各项中，不属于存货储存成本的是(　　)。

　　A.存货仓储费用

　　B.存货破损和变质损失

　　C.存货储备不足而造成的损失

　　D.存货占用资金的应计利息

　　7.【单选题】根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是(　　)。

　　A.每期对存货的总需求降低

　　B.每次订货费用降低

　　C.每期单位存货存储费降低

　　D.存货的采购单价降低

　　8.【单选题】某公司全年需用 X 材料 18000 件，计划开工 360 天。该材料订货日至到货日的时间为 5 天，保险储备量为 100 件。该材料的再订货点是(　　)件。

　　A.100

　　B.150

　　C.250

　　D.350

　　9.【单选题】在交货期内，如果存货需求量增加或供应商交货时间延迟，就可能发生缺货。为此，企业应保持的最佳保险储备量是(　　)。

　　A.使保险储备的订货成本与持有成本之和最低的存货量

　　B.使缺货损失和保险储备的持有成本之和最低的存货量

　　C.使保险储备的持有成本最低的存货量

　　D.使缺货损失最低的存货量

　　【关注】保险储备的决策、考虑保险储备的再订货量高低点的选择

　　知识点：短期借款筹资

　　10.【多选题】在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际利率高于报价利率的有(　　)。

　　A.贴现法付息

　　B.收款法付息

　　C.到期一次还本付息

　　D.存在补偿性余额的信用条件

　　11.【单选题】某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为 1000 万元，承诺费率为0.5%，年初借入 800 万元，年底偿还，年利率为 5%。则该企业负担的承诺费是(　　)万元。

　　A.1

　　B.4

　　C.5

　　D.9

　　【关注】短期借款的文字性知识点

　　知识点：短期融资券

　　12.【单选题】下列关于短期融资券筹资的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.发行对象为公众投资者

　　B.发行条件比短期银行借款苛刻

　　C.筹资成本比公司债券低

　　D.一次性筹资数额比短期银行借款大

　　【关注】短期融资券的特点

　　知识点：商业信用

　　13.【判断题】应付账款是供应商给企业的一种商业信用，采用这种融资方式是没有成本的。(　　)

　　14.【单选题】下列各项中，属于商业信用筹资方式的是(　　)。

　　A.发行短期融资券

　　B.应付账款筹资

　　C.短期借款

　　D.融资租赁

　　1.【答案】B

　　【解析】应收账款的机会成本=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本=

　　4500/360×30×50%×10%=18.75(万元)

　　2.【答案】B

　　【解析】应收账款会占用一定的资金，使资金不能用于其他投资并获得收益，这种因应

　　收账款而失去的其他投资的收益，是应收账款的机会成本，选项 B 正确。

　　3.【答案】×

　　【解析】如果企业执行的信用标准过于严格，会限制企业的销售机会，应收账款也会降

　　低，机会成本也随之降低，本题说法错误。

　　4.【答案】×

　　【解析】有追索权的保理，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求

　　偿还预付的货币资金，所以对保理商有利，而对供应商不利。

　　5.【答案】×

　　【解析】应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款，在满足一定条件的情况下，

　　转让给保理商，以获得流动资金支持，加快资金的周转。

　　6.【答案】C

　　【解析】存货储存成本是指为储存存货而发生的成本，包括存货占用资金的应计利息、

　　仓储费用、保险费用、存货破损和变质损失等等。选项 C 属于缺货成本。

　　7.【答案】C

　　8.【答案】D

　　【解析】预计交货期内的需求=18000/360×5=250(件)，再订货点=预计交货期内

　　的需求+保险储备=250+100=350(件)。

　　9.【答案】B

　　【解析】最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的持有成本之和达到最低。

　　10.【答案】AD

　　【解析】贴现法付息会使企业实际可用贷款额降低，企业实际负担利率高于名义利率。

　　补偿性余额则提高了贷款的实际利率，加重了企业负担。

　　11.【答案】A

　　【解析】该企业负担的承诺费=(1000-800)×0.5%=1(万元)。

　　12.【答案】A

　　【解析】短期融资券发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众

　　发行和交易，选项 A 的说法不正确;只有具备一定信用等级的实力强的企业，才能发行短期

　　融资券筹资，选项 B 的说法正确;相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成

　　本较低，选项 C 的说法正确;相对于短期银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额

　　比较大，选项 D 的说法正确。

　　13.【答案】×

　　【解析】如果供应商提供现金折扣，此时放弃现金折扣是有成本的。

　　14.【答案】B

　　【解析】商业信用筹资的形式一般包括应付账款、应计未付款和预收货款等，选项 B

　　正确。

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