2020中级会计财务管理考试试题|答案(9)，更多关于中级会计职称考试试题，请关注新东方职上网 ，或微信搜索“职上中级会计师”。

　　1.【单选题】某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是(　　)。

　　A.紧缩的流动资产投资策略

　　B.宽松的流动资产投资策略

　　C.匹配的流动资产投资策略

　　D.稳健的流动资产投资策略

　　2.【判断题】如果销售额不稳定且难以预测，则企业应保持较高的流动资产水平。( )

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　　3.【单选题】下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是(　　)。

　　A.产权匹配融资策略

　　B.期限匹配融资策略

　　C.保守融资策略

　　D.激进融资策略

　　4.【单选题】某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是(　　)。

　　A.激进融资策略

　　B.保守融资策略

　　C.折中融资策略

　　D.期限匹配融资策略

　　5.【单选题】某企业固定资产为 800 万元，永久性流动资产为 200 万元，波动性流动资产为 200 万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为 900 万元，则该企业采取的是(　　)。

　　A.期限匹配融资策略

　　B.保守融资策略

　　C.激进融资策略

　　D.折中融资策略

　　6.【单选题】企业在销售旺季为方便客户，提供商业信用而持有更多现金，该现金持有动机主要表现为(　　)

　　A.投机性需求

　　B.投资性需求

　　C.交易性需求

　　D.预防性需求

　　7.【单选题】运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是(　　)。

　　A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)

　　B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

　　C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)

　　D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)

　　8.【单选题】甲公司采用随机模式进行现金管理，最低现金持有量 100 万元，现金返回线 150 万元，假设某日甲公司的现金余额为 280 万元，下列操作中正确的是( )。

　　A.不操作

　　B.买入有价证券 130 万元

　　C.买入有价证券 30

　　D.买入有价证券 180

　　9.【多选题】采用存货模型确定目标现金余额时，考虑的现金持有成本包括(　　)。

　　A.机会成本

　　B.管理成本

　　C.交易成本

　　D.短缺成本

　　10.【多选题】下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有(　　)。

　　A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期

　　B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

　　C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

　　D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

　　1.【答案】A

　　【解析】在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率，可以节约流动资产的持有成本。所以选项A是正确的。

　　2.【答案】√

　　【解析】如果销售额不稳定而且难以预测，就会存在显著的风险，从而必须保证一个高的流动资产水平，维持较高的流动资产与销售收入比率。

　　3.【答案】C

　　【解析】保守型融资策略融资，是一种低风险、低收益的融资策略。

　　4.【答案】B

　　【解析】长期资金提供了部分波动性流动资产，短期融资满足剩余的波动性流动资产的需要，说明长资短用，是保守型融资策略。

　　5.【答案】C

　　【解析】永久性资产=800+200=1000(万元)，长期来源 900 万元，说明有 100 万元永久资产由短期来源解决，即短资长用，属于激进融资策略。

　　6.【答案】C

　　【解析】企业的交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。企业为方便客户提供商业信用而持有更多现金，是为了满足销售旺季的正常周转，因此该现金持有动机主要表现为交易性需求。

　　7.【答案】B

　　【解析】在成本模型下，最佳现金持有量是管理成本、机会成本和短缺成本三者之和的最小值。本题的答案为选项 B。

　　8.【答案】B

　　【解析】上限=3×150-2×100=250(万元)，甲公司持有 280 万，超过上限，应买入有价证券，回到返回线，即买入 280-150=130(万元)。

　　9.【答案】AC

　　【解析】存货模型考虑的现金持有成本包括机会成本和交易成本。

　　10.【答案】ACD

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，所以选项 A、

　　C 正确，选项 B 不正确;现金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，所以选项 D 正确。

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