2020中级会计职称《经济法》每日一练(11月25日)

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2020-11-25 07:13:00 来源：网络

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　　1.2019年8月，甲企业购买一大型环境保护设备，投资额为2000万元，当年该企业的利润总额890万元;未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2019年该企业应纳企业所得税税额是(　)万元。

　　A.220

　　B.225

　　C.25

　　D.20

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核抵免应纳税额。未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目，所以要纳税调增。企业购置的“环境保护、节能节水、安全生产等专用设备”，投资额的“10%”可以在应纳税额中抵免，该企业的应纳税额=(890+10)×25%-2000×10%=25万元。

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　　2.甲公司为居民企业，上年度境内应纳税所得额500万元，来源于M国的应纳税所得额150万元，已在M国缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司上年度应缴纳企业所得税税额是(　)万元。

　　A.125

　　B.162.5

　　C.132.5

　　D.95

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核企业取得境外所得计税时的抵免。甲公司上年度应缴纳企业所得税税额=(500+150)×25%-30=132.5万元。

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