2020中级会计职称《经济法》每日一练(11月26日)
2020-11-26 07:13:00 来源：网络
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1.某居民企业适用25%的企业所得税税率。2019年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，成本费用总额核算正确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2019年该企业应缴纳的企业所得税税额是( )万元。
A.37.5
B.9.38
C.12.5
D.50
『正确答案』C
『答案解析』本题考核企业所得税的核定征收。由于收入总额不能确定，故用成本费用÷(1-应税所得率)换算成收入，然后收入乘以应税所得率求出企业的应纳税所得额，再乘以所得税税率求出应交所得税税额。该公司应缴纳的企业所得税税额=150÷(1-25%)×25%×25%=12.5万元。
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2.根据企业所得税法律制度的规定，税务机关对关联交易进行调整的下列做法中正确的有( )。
A.计算加收利息的期间，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止
B.利率按人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算
C.补税税额按国务院规定加收的利息允许在企业所得税税前扣除
D.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整
『正确答案』AD
『答案解析』本题考核特别纳税调整管理办法。选项B，加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。选项C，加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
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