2021年中级会计师《经济法》练习题及答案(10)，更多关于中级会计职称考试试题，请关注新东方职上网 ，或微信搜索“职上中级会计师”。

　　【例题 1-多选题】某股份有限公司拟公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有(　　)。

　　A.公司发行股票前股本总额为人民币 6000 万元

　　B.公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚

　　C.公司最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计为人民币 4000 万元

　　D.公司最近 1 个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

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　　【例题 2-多选题】(2015 年)根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有(　　)。

　　A.向不特定对象发行证券的

　　B.向累计不超过 200 人的不特定对象发行证券的

　　C.向累计不超过 200 人的特定对象发行证券的

　　D.采取电视广告方式发行证券的

　　【例题 3-多选题】(2018 年)根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司配股条件的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6%

　　B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

　　C.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30%

　　D.采用包销方式发行

　　【例题 4-单选题】根据《公司法》的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.股份有限公司向法人发行的股票，只能是记名股票

　　B.股份有限公司向社会公众发行的股票，只能是无记名股票

　　C.股份有限公司的股票发行价格不得低于票面金额

　　D.股份有限公司发行股票可以超过票面金额发行

　　【例题 5-单选题】某股份有限公司拟在上海证券交易所主板市场首次公开发行股票并上市，保荐人在对其进行上市辅导时发现财务指标如下所述，其中不符合规定的是(　　)。

　　A.发行前股本总额为人民币 5000 万元

　　B.最近 3 个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计为人民币 4000 万元，营业收入累计为人民币 2.98 亿元

　　C.最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的例为15%

　　D.最近 3 个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计为人民币 6900 万元

　　【例题 6-单选题】根据新《证券法》规定，不属于注册制下首次公开发行股票的一般条件的是(　　)。

　　A.具备健全且运行良好的组织机构

　　B.最近 3 年持续盈利

　　C.具有持续经营能力

　　D.最近 3 年财务会计报告被出具无保留意见审计报告

　　【例题 7-单选题】甲上市公司向原股东配售股份，拟配售的股份为 10 亿股，若想本次配股成功，在代销期限届满前，原股东认购股票的数量应达到(　　)亿股。

　　A.5

　　B.6

　　C.7

　　D.8

　　【例题 8-判断题】甲上市公司拟向不特定对象公开发行股份，发行前 20 个交易日股票均价为 20 元，前 1 次交易日股票均价为 18 元，因此发行价格不应低于 20 元。( )

　　【例题 9-单选题】下列关于注册制下证券的承销的说法中，错误的是( )。

　　A.向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销

　　B.向原股东配股应采用代销方式

　　C.证券的代销期最长不得超过 60 日

　　D.代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量 70%的，为发行失败

　　【例题 10-多选题】(2017 年)根据公司法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有(　　)。

　　A.可转换公司债券可以转换为公司股票

　　B.可转换公司债券的持有人在转换条件具备时必须行使转换权

　　C.可转换公司债券在发行时必须规定转换办法

　　D.可转换公司债券应当在债券上标明可转换公司债券字样

　　【例题 11-单选题】(2015 年)根据公司法律制度的规定，下列关于发起人转让其持有的本公司股份限制的表述中，正确的是(　　)。

　　A.自公司成立之日起 1 年内不得转让

　　B.自公司成立之日起 2 年内不得转让

　　C.自公司成立之日起 3 年内不得转让

　　D.自公司成立之日起 5 年内不得转让

　　【例题 12-单选题】(2016 年)某股份有限公司于 2013 年 8 月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是(　　)。

　　A.发起人王某于 2014 年 4 月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%

　　B.董事郑某于 2014 年 9 月将其所持本公司全部股份 800 股一次性转让

　　C.董事张某共持有本公司股份 10000 股，2014 年 9 月通过协议转让了其中的 2600 股

　　D.总经理李某于 2015 年 1 月离职，2015 年 3 月转让了其所持甲公司股份总数的 25%

　　【例题 13-多选题】根据新《证券法》的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入的有( )。

　　A.董事会秘书

　　B.监事会主席

　　C.财务负责人

　　D.副总经理的妻子

　　【例题 14-多选题】下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合公司法律制度规定的有(　　)。

　　A.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让

　　B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让

　　C.公司监事离职后 1 年内，不得转让其所持有的本公司股份

　　D.公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25%

　　【例题 15-判断题】为证券发行出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该证券承销期内和期满后 6 个月内，不得买卖该证券。此说法符合法律规定。( )

　　【例题 16-单选题】(2019 年)根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，正确的是(　　)。

　　A.公司可以接受本公司股票作为质押权的标的

　　B.公司在任何情况下都不得收购本公司股票

　　C.股东将无记名股票交付给受让人后即发生转让的效力

　　D.上市公司董事会秘书不得买卖本公司股票

　　【例题 17-多选题】(2016 年)根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收购本公司股份的有(　　)。

　　A.接受本公司股票作为质权标的

　　B.减少公司注册资本

　　C.将股份用于本公司职工股权激励

　　D.与持有本公司股份的其他公司合并

　　【例题 18-单选题】(2018 年)根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的是(　　)。

　　A.公司收购自身股份奖励给职工的，所收购的股份应当在 2 年内转让给职工

　　B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让

　　C.公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司股份总数的 20%

　　D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起 3 年内不得转让

　　【例题 19-单选题】某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司面向公众投资者公开发行公司债券条件的表述中，不符合新《证券法》规定的是(　　)。

　　A.最近 3 年无债务违约或迟延支付本息的事实

　　B.债券信用评级 AAA

　　C.最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息

　　D.筹集的资金投向符合国家产业政策

　　【例题 20-多选题】根据相关规定，发行公司可以向下列对象非公开发行债券的情形的有(　　)。

　　A.社会公益基金

　　B.甲有限公司名下金融资产达到 300 万

　　C.发行公司的董事，名下金融资产 290 万

　　D.王某名下房产达到 500 万

　　1.【答案】AC

　　【解析】选项 A：发行前股本总额不得少于人民币 3000 万元。选项 B：最近 36 个月内，发行人不得存在违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规受到行政处罚，且情节严重的情况。选项 C：最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币 3000 万元。选项 D：发行人不得存在最近 1 个会计年度的净利润主要来自合并财务报表以外的投资收益的情况。

　　2.【答案】ABD

　　【解析】有下列情形之一的，为公开发行：(1)向不特定对象发行证券的;(2)向特定对象发行证券累计超过 200 人的，但依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内;(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。

　　3.【答案】AD

　　【解析】选项 A：属于狭义增发的条件。选项 D：上市公司配股应当采用证券法规定的代销方式发行。

　　4. 【答案】B

　　【解析】本题考核股票的种类。公司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票，但并未限制向社会公众发行的股票只能是无记名股票。

　　5. 【答案】B

　　【解析】本题考核股票的发行。根据《首发管理办法》的规定，发行人发行股票并上市的财务指标应当达到以下要求：(1)最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000 万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据。(2)最近 3 个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币 5000 万元;或者最近 3 个会计年度营业收入累计超过人民币 3 亿元。(3)发行前股本总额不少于人民币 3000 万元。(4)最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于 20%。(5)最近一期末不存在未弥补亏损。因此本题选项 B 不符合规定。

　　6. 【答案】B

　　【解析】本题考核股票的发行。根据新《证券法》的规定，首次公开发行股票的基本条件包括:(1)具备健全且运行良好的组织机构;(2)具有持续经营能力;(3)最近 3 年财务会计报告被出具无保留意见审计报告;(4)发行人及其控股股东、实际控制人最近 3 年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪;(5)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件

　　7. 【答案】C

　　【解析】本题考核股票的发行。控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量 70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。

　　8. 【答案】×

　　【解析】本题考核股票的发行。发行价格应不低于公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价或前 1 个交易日的均价。

　　9. 【答案】C

　　【解析】本题考核证券发行的程序。证券的代销、包销期限最长不得超过 90 日。

　　10.

　　【答案】ACD

　　【解析】本题考核公司债券。发行可转换为股票的公司债券的，公司应当按照其转换办法向债券持有人换发股票，但债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权。

　　11.

　　【答案】A

　　【解析】本题考核股份转让。根据规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1 年内不得转让。

　　12.

　　【答案】B

　　【解析】本题考核股份转让。选项 A，公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。选项 B，上市公司董、监、高所持股份不超过 1000 股的，可一次全部转让，不受 25%比例的限制。选项 CD，公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。

　　13.

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考核证券交易概述。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员(包括配偶、父母、子女)，持有上市公司股份 5%以上的股东，不得将其持有的该公司的股票买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内买入，否则由此所得收益归该公司所有。

　　14.

　　【答案】ABD

　　【解析】本题考核证券交易概述。选项 C：董事、监事、高级管理人员“离职后半年内”，不得转让其所持有的本公司股份。

　　15.

　　【答案】√

　　【解析】本题考核证券交易概述。根据规定，为证券发行出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该证券承销期内和期满后 6 个月内，不得买卖该证券。

　　16.

　　【答案】C

　　【解析】本题考核股份转让的限制。公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的;选项 A 错误。符合法定情形的，公司可以收购本公司股份;选项 B 错误。无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力;选项 C 正确。上市公司董事会秘书属于高管，高管可以买卖本公司股票，只是特定期限内不得转让;选项 D 错误。

　　17.

　　【答案】BCD

　　【解析】本题考核股份转让。公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：(1)减少公司注册资本;(2)与持有本公司股份的其他公司合并;(3)将股份用于员工持股计划或者股权激励;(4)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份;(5)将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券;(6)上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

　　18.

　　【答案】B

　　【解析】本题考核股份转让。选项 A：公司收购自身股份奖励给职工的，应当在 3 年内转让或注销。选项 C：公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25%。选项 D：公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让。

　　19.

　　【答案】C

　　【解析】本题考核公司债券的发行。资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：①发行人最近 3 年无债务违约或者迟延支付本息的事实;②发行人最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的 1.5 倍，因此 C 错误;③债券信用评级达到 AAA 级;④中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。未达到上述规定标准的公司债券公开发行应当面向合格投资者。

　　20.

　　【答案】AC

　　【解析】本题考核公司债券的发行。非公开发行的对象应当是合格投资者，发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过 5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。选项 B，净资产应不低于 1000 万。选项D，名下金融资产应不低于 300 万。

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