2021中级会计职称《经济法》每日一练(2月11日)
2021-02-11 07:14:00 来源：网络
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【单选题】(2017 年)甲公司 2016 年销售收入为 2200 万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为 60 万元，且能提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。
A.11
B.60
C.36
D.50
【答案】A
【解析】本题考核税前一般扣除项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。本题 36(60×60%)>11(2200×5‰)，所以准予扣除的业务招待费为 11 万元。
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【单选题】(2015 年)某制造企业 2014 年取得商品销售收入 3000 万元，出租设备租金收入 200 万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出 18 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。
A.10.8
B.15
C.16
D.18
【答案】A
【解析】本题考核税前一般扣除项目。销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，本题的销售收入=3000+200=3200(万元)，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。销售收入的 5‰=3200×5‰=16(万元)，发生额的 60%=18×60%=10.8(万元);因此本题选项 A 正确。
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