2021中级会计职称《经济法》每日一练(2月12日)
2021-02-12 07:14:00 来源：网络
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【单选题】(2019 年)2017 年 12 月 1 日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款 3000万元，年利率 6%，2018 年 4 月 1 日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年 12月 31 日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为( )万元。
A.45
B.135
C.15
D.180
【答案】A
【解析】本题考核企业所得税一般扣除项目。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。2018 年前三个月的借款费用不需要资本化。可直接扣除的借款费用为 3000×6%×3/12=45(万元)
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【单选题】某电子公司(企业所得税税率 15%)2019 年 1 月 1 日向乙公司借入 2 年期贷款 5000 万元用于购置原材料，约定年利率为 10%，银行同期同类贷款利率为 7%。2019 年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。
A.1000
B.500
C.350
D.0
【答案】C
【解析】本题考核税前一般扣除项目。向非金融机构借款的利息，支付的利息不超过银行同期同类贷款利率，可以扣除，2019 年电子公司企业所得税可扣除的该笔借款的利息费用=5000×7%=350(万元)。
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