2021中级会计职称《经济法》每日一练(2月16日)
2021-02-16 07:17:00 来源：网络
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【多选题】(2018 年)根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业 2017 年度的下列支出中，不得在税前扣除的有( )。
A.向投资者支付的股息 30 万元
B.税收滞纳金 3 万元
C.向税务机关缴纳的消费税 35 万元
D.被没收财物的损失 5 万元
【答案】ABD
【解析】本题考核税前扣除项目及标准——禁止扣除项目。在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项(选项 A);(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金(选项 B);(4)罚金、罚款和被没收财物的损失(选项 D);(5)国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出;(6)与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
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【多选题】居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有( )。
A.逾期归还银行贷款的罚息
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.未能形成无形资产的研究开发费用
D.以经营租赁方式租入固定资产的租金
【答案】ACD
【解析】本题考核税前扣除项目。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。
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