2021中级会计职称《经济法》每日一练(7月26日)
2021-07-26 10:06:00 来源：网络
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1、某企业适用25%的企业所得税税率。20x5年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。20x5年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A.2.5
B.12.5
C.8.75
D.11.6
[答案]C
[解析]本题考查核定征收企业所得税，应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35(万元)，该企业当年应纳所得税额=35×25%=8.75(万元)，故选项C正确。
2、20x5年某公司以经营租赁方式租入一套办公用房，租期10年。20x6年6月该公司对办公用房进行了改建装修，发生改建费用50万元。关于该笔改建费用的税务处理，下列说法正确的是()。
A.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除
B.改建费用应从20x6年6月开始进行摊销
C.改建费用应作为长期待摊费用处理
D.改建费用应在两年内摊销
[答案]C
[解析]租入固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销，选项C正确，选项A、D错误摊销自支出发生月份的次月起分期摊销，选项B错误。
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