2021中级会计职称《经济法》每日一练(8月12日)
2021-08-12 10:12:00 来源：网络
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1、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事远洋运输业务。2019年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.8万元开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1362.5万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为()万元。
A.46.8
B.119.1
C.72.3
D.165.9
[答案]C
[解析]运输收入适用9%税率，打捞收入为现代服务业，适用6%税率。1362.5÷(1+9%)×9%+116.6÷(1+6%)×6%-46.8=72.3(万元)。
2、甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月支出情况如下购买办公用品支付565万元采购小汽车支付452万元因管理不善，上月购买的办公用品被盗，购入价为22.6万元，该批办公用品购进时的进项税额已抵扣。甲公司当月可抵扣的增值税进项税额为()万元。
A.117
B.119.6
C.114.4
D.94.4
[答案]C
[解析]保管不善的购进货物损失，应当转出进项税额。(565+452)÷(1+13%)×13%-22.6÷(1+13%)×13%=114.4(万元)。
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