2021中级会计职称《经济法》考试试题(10)，更多关于中级会计职称考试试题，请关注新东方职上网 ，或微信搜索“职上中级会计师”。

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　　1、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是()。

　　A.分配给投资者

　　B.增值税免税项目

　　C.简易计税方法计税项目

　　D.个人消费

　　[答案]A

　　[解析]本题考核增值税进项税额的抵扣。选项A：将购进的货物用于分配给投资者，属于视同销售，进项税额可以抵扣。选项BCD：增值税一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。

　　2、根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是()。

　　A.非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额

　　B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

　　C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

　　D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

　　[答案]C

　　[解析]本题考核增值税进项税额的抵扣。选项A：非正常损失的购进货物不得从销项税额中抵扣进项税额。选项B：一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项CD：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

　　3、下列关于生产、生活性服务业加计抵扣表述错误的是()。

　　A.生产、生活性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人

　　B.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额

　　C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额不得结转下期抵减

　　D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额

　　[答案]C

　　[解析]抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。

　　4、下列选项中，属于适用免退税办法的情形的是()。

　　A.生产企业出口自产货物和视同自产货物

　　B.不具有生产能力的出口企业(外贸企业)或其他单位出口货物劳务

　　C.对外提供加工修理修配劳务

　　D.列名生产企业(税法对具体范围有规定)出口非自产货物

　　[答案]B

　　[解析]不具有生产能力的出口企业(外贸企业)或其他单位出口货物劳务适用免退税办法。

　　5、下列关于增值税电子发票的说法中，正确的是()。

　　A.增值税电子发票可以是专用发票也可以是普通发票

　　B.增值税电子发票是电子版的，不可以自行打印版式文件

　　C.增值税电子发票的发票代码是11位

　　D.发票号码是8位

　　[答案]D

　　[解析]增值税电子发票是普通发票，选项A错误。增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，选项B错误。增值税电子普通发票的发票代码为12位，选项C错误。

　　6、根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物，可以开具增值税专用发票的是()。

　　A.啤酒

　　B.食品

　　C.计算器

　　D.遮阳帽

　　[答案]C

　　[解析]商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。

　　7、一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是()。

　　A.向消费者个人销售货物

　　B.提供免税劳务

　　C.向消费者个人提供餐饮服务

　　D.向一般纳税人提供修理修配劳务

　　[答案]D

　　[解析]根据规定，一般纳税人向消费者个人销售货物或者应税劳务的、销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。

　　8、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是()。

　　A.采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

　　B.采取预收货款方式销售加工期为2个月的存货，其纳税义务发生时间为发出货物的当天

　　C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天

　　D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　[答案]C

　　[解析]本题考核增值税纳税义务发生时间。选项C：采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

　　9、根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是()。

　　A.来料加工复出口的货物

　　B.生产企业自营出口的自产货物

　　C.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

　　D.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

　　[答案]A

　　[解析]来料加工复出口的货物，即原料进口免税，加工后复出口不办理退税。

　　10、根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有()。

　　A.软件服务

　　B.研发服务

　　C.知识产权服务

　　D.合同能源管理服务

　　[答案]ABD

　　[解析]本题考核增值税的税率——零税率。选项ABD适用零税率;选项C免征增值税。

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