2022中级会计职称《财务管理》基础练习题(9)，更多关于中级会计职称考试试题，请关注新东方职上网 ，或微信搜索“职上中级会计师”。

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　　1.下列有关营运资金的等式中正确的是( )。

　　A.营运资金=流动资产-流动负债

　　B.营运资金=资产-负债

　　C.营运资金=流动资产-自发性的流动负债

　　D.营运资金=长期资产-流动负债

　　2.下列选项中，不属于营运资金特点的是( )。

　　A.来源具有多样性

　　B.数量具有波动性

　　C.实物形态具有一致性和易变现性

　　D.周转具有短期性

　　3.下列有关营运资金的等式中正确的是( )。

　　A.营运资金=流动资产-流动负债

　　B.营运资金=资产-负债

　　C.营运资金=流动资产-自发性的流动负债

　　D.营运资金=长期资产-流动负债

　　4.营运资金管理的首要任务是( )。

　　A.满足合理的资金需求

　　B.提高资金使用效率

　　C.节约资金使用成本

　　D.保持足够的短期偿债能力

　　5.企业保持高水平的现金和有价证券、高水平的应收账款和高水平的存货，则该企业采取的投资策略是( )。

　　A.紧缩的流动资产投资策略

　　B.宽松的流动资产投资策略

　　C.适中的流动资产投资策略

　　D.保守的流动资产筹资策略

　　6.某企业固定资产为 800 万元，永久性流动资产为 200 万元，波动性流动资产为 200 万元。已知长期负债、自发性负债和股东权益资本可提供的资金为 900 万元，则该企业采取的是( )。

　　A.期限匹配融资策略

　　B.保守融资策略

　　C.激进融资策略

　　D.折中融资策略

　　7.企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额属于()。

　　A.弥补性需求

　　B.预防性需求

　　C.投机性需求

　　D.交易性需求

　　8.下列各项中，关于收支两条线管理模式的目的说法不正确的是()。

　　A.对企业范围内的现金进行集中管理

　　B.提高资金使用效率

　　C.提高现金持有成本

　　D.通过高效的价值化管理来提高企业效益

　　9.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指()。

　　A.企业账户所记存款余额

　　B.银行账户所记企业存款余额

　　C.企业账户与银行账户所记存款余额之间的差额

　　D.企业实际现金余额超过最 佳现金持有量的差额

　　10.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款所用的时间”称为( )。

　　A.现金周转期

　　B.应付账款周转期

　　C.存货周转期

　　D.应收账款周转期

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

　　3.

　　【答案】A

　　【解析】狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。

　　4.

　　【答案】A

　　【解析】营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。

　　5.

　　【答案】B

　　【解析】在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。也就是说，企业将保持高水平的现金和有价证券、高水平的应收账款和高水平的存货。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】流动资产融资策略包括期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略三种。本题永久性资产=800+200=1000(万元)，长期来源 900 万元，说明有 100 万元永久性流动资产和 200 万元的波动性流动资产由短期来源解决，临时性负债大于波动性流动资产，它不仅解决波动性流动资产的资金需求，还解决部分永久性流动资产的资金需求，属于激进融资策略的特点，因此选择选项 C。

　　7.

　　【答案】D

　　【解析】企业的交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。

　　8.

　　【答案】C

　　【解析】企业作为追求价值最大化的营利组织，实施“收支两条线”主要出于两个目的：第一，对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率;第二，以实施收支两条线为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益。

　　9.

　　【答案】C

　　【解析】现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

　　10.

　　【答案】B

　　【解析】企业的经营周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。其中，从收到原材料，加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期，称为存货周转期;产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，称为应收账款周转期或收账期。但是企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。

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