2022年度全国会计专业技术初中级资格考试分别将于2022年5月和9月举行，同学们在备考会计的过程中要结合具体试题加深对目标知识点的理解。职上会计考试网为同学们整理了价税合计模拟练习题，供大家练习参考。

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。本月销售一批材料，价税合计为5 850元。该批材料计划成本为4 200元，材料成本差异率为2%。不考虑其他因素，则该企业下列处理中正确的有（      ）。

A

销售材料确认的其他业务收入为5 000元

B

销售材料确认的其他业务收入为5 850元

C

销售材料确认的其他业务成本为4 284元

D

销售材料应确认的损益为716元

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材料全屏

材料：甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输业资质，2017年11月发生下列业务：

（1）向境内乙公司提供货物运输服务，取得含增值税运费收入88万元；向境内丙公司提供客运服务，取得含增值税运费收入7.7万元；

（2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元；

（3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入10.3万元，该货车的购入时间为2008年5月，购入价为30万元；

（4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额5万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为2万元。

已知：甲公司2008年12月31日之前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，交通运输服务增值税适用税率为11%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

26

【不定项选择题】

下列关于甲公司2017年11月的销项税额的计算中，正确的是（       ）。

A

（88＋7.7）÷（1＋17%）×17%＝13.91（万元）

B

（88＋7.7）÷（1＋17%）×17%＋50×17%＝22.41（万元）

C

（88＋7.7）÷（1＋11%）×11%＝9.48（万元）

D

（88＋7.7）÷（1＋11%）×11%＋50×11%＝14.98（万元）

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某百货商场为增值税一般纳税人，本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计232000元。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元;若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。已知：金银首饰的消费税税率为5%，则该企业应缴纳的消费税为(　)元。

• A

  0

• B

  9500

• C

  10000

• D

  11000

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