2022会计资格考试每日一练：年终汇算清缴测试题
2022-04-18 10:57:43 来源：职上网
2022年度全国会计专业技术初中级资格考试分别将于2022年5月和9月举行，同学们在备考会计的过程中要结合具体试题加深对目标知识点的理解。职上会计考试网为同学们整理了年终汇算清缴模拟练习题，供大家练习参考。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。
- A
企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度
- B
企业依法清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度
- C
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
- D
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。
- A
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
- B
企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
- C
企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度
- D
企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
某企业2013年全年实现收入总额5000万元，含出租仓库收入100万元、国债利息收入5万元、金融债券利息收入10万元、从被投资居民企业分回的税后利润40万元；在进行年终汇算清缴时，自查发现如下问题：
（1）12月份转让一项商标所有权，取得收入50万元未作收入处理，该项商标权的账面成本30万元也未转销；
（2）12月份向企业职工发放自产货物，成本价25万元，市场不含增值税销售价格38万元。企业核算时按成本价格直接冲减了产成品账户；
（3）企业全年发生的业务招待费35万元。
要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
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