2022年会计资格证考试所得税税率习题

2022-06-07 17:41:09 来源：职上网

　　受疫情影响，2022年度初级会计考试延期举行，同学们有了更充足的备考时间，“熟能生巧”，同学们在备考会计的过程中要结合具体试题加深对目标知识点的理解。职上会计考试网为同学们整理了所得税税率模拟练习题，供大家练习参考。

某企业2014年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2014年所得税费用为(　)万元。

某企业税前会计利润为2 000万元，其中营业外收入80万元，假设不存在纳税调整事项，所得税税率25%，则应交所得税为（）万元。

甲公司2014年有关损益类科目的年末余额如下：

各科目结账前余额为：主营业务收入800；主营业务成本350；营业税金及附加13；销售费用67；管理费用40；其他业务资料如下：

(1)年末一次性结转损益类科目。

(2)适用的所得税税率为25％，假定不存在纳税调整事项。

(3)按当年净利润10％提取法定盈余公积。

(4)宣告向投资者分配利润40万元。

要求：

1编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；

2计算甲公司2014年应交所得税金额；

3编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；

4编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录；

5编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。（单位：万元）

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