受疫情影响,2022年度初级会计考试延期举行,同学们有了更充足的备考时间,“熟能生巧”,同学们在备考会计的过程中要结合具体试题加深对目标知识点的理解。职上会计考试网为同学们整理了投入产出法模拟练习题,供大家练习参考。
试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的,农产品增值税进项税额核定的方法包括( )。
利润法
投入产出法
成本法
参照法
按照投入产出法,该酒厂收购高梁可抵扣的增值税进项税;
该酒厂进口葡萄酒应向海关缴纳的关税;
该酒厂进口葡萄酒应向海关缴纳的消费税;
该酒厂进口葡萄酒应向海关缴纳的增值税;
该酒厂当期可从销项税额中抵扣的进项税;
该酒厂销售高梁白酒增值税销项税额;
该酒厂当期应纳的增值税合计数;
该酒厂销售高梁白酒应缴纳的消费税;
该酒厂当期应向税务机关缴纳的消费税;
该酒厂当期应纳的城建税及教育费附加、地方教育附加。
某酒业股份公司为增值税一般纳税人,主要生产白酒,2015年4月份发生经济业务如下:(1)从农业生产者手中购进玉米100吨,总价款300000元,开具农产品收购发票,支付某运输企业(一般纳税人)不含税运费4200元,取得货运增值税专用发票 。(2)本月将上述购入玉米生产为粮食酒精,支付人工、辅料等成本合计160000元,委托某运输企业(一般纳税人)将生产好的粮食酒精直接运输到位于县城一家酒厂加工成散装白酒,支付不含税运费32500元,取得货运增值税专用发票 。(3)月底将委托加工的散装白酒收回,合计60吨 。取得增值税专用发票,注明加工费59000元 。县酒厂同类产品不含税售价12827 .08元/吨,县酒厂已经依法代收代缴了消费税 。本月将其90%领用生产瓶装白酒,剩余10%加价销售,不含税售价80000元 。(4)销售该批瓶装白酒1500箱,含税单价每箱585元,另收取品牌使用费18000元 。(5)销售自产散装白酒13吨,不含税单价每吨6880元,收取包装物押金15540元,双方议定13个月后押金退还 。(6)用自产散装白酒15吨,等价换取酿酒所用原材料(不含税价款)103200元,双方不再支付价款,双方互开增值税专用发票;(同类平均不含税单价每吨6880,同类最高不含税单价每吨7000元) 。(7)本月进口两台电子酿酒机械设备自用,支付给国外的买价为600000元,相关税金30000元,支付到达我国海关前的装卸费、运输费60000元,保险费20000元,支付进口关税71000元 。(8)购进香料一批,合同注明不含税价款350000元,分两次付清货款,对方一次性全额开具专用发票;本期支付电费取得专用发票,注明价款为180000元,本期支付水费取得增值税专用发票,注明税款13800元,经核算,本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5 。(9)本月因管理不善,上月从购进的包装物部分发生霉烂变质,账面价款为96300元(含运费成本9300元,当时由一般纳税人负责运输,并且都已经取得的合法抵扣凭证并计提了进项税额) 。(已知:1吨玉米生产0 .3吨粮食酒精,1吨粮食酒精生产2吨白酒,期初库存上期购进的免税农产品数量为40吨,平均买价为2800元,成本合计112000元,本期全部领用,采用投入产出法核定农产品进项税额扣除 。上述白酒每箱规格为500克×12瓶;白酒的从价消费税税率20%,从量定额消费税为0 .5元/500克)要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数 。(1)计算委托加工业务由县酒厂代收代缴的消费税 。(2)计算该酒业股份公司本月发生的销项税额 。(3)计算采用核定扣除办法下,购入农产品可以抵扣的进项税额 。(4)计算进口机械设备应缴纳的增值税 。(5)计算因包装物霉烂变质应作的进项税转出额 。(6)计算该酒业股份公司本月实际准予抵扣的进项税 。(7)计算该酒业股份公司本月应向税务机关缴纳的增值税 。(8)计算该酒业股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税 。
推荐阅读:
更多投入产出法备考资料及初中级会计资格考试动态,请持续关注职上会计考试网。
扫码或搜索【职上Tracy老师带你学中会】
即刻获取2022年中会查分提醒及成绩快速查询入口
课程套餐 | 课程内容 | 价格 | 白条免息分期 | 购买 |
---|---|---|---|---|
2021年中级会计考试-签约私享班 | 直播+退费+模考卷+章节练+答疑 | ¥9800 | 首付980元 | 视听+购买 |
2021年中级会计考试-签约旗舰托管班 | 直播+退费+模考卷+章节练+答疑 | ¥4980 | 首付498元 | 视听+购买 |
2021年中级会计考试-旗舰直达班 | 直播+模考卷+答疑 | ¥3680 | 首付368元 | 视听+购买 |