递延所得税负债余额的计算（2022.9.3财管真题知识点）

2022-09-03 17:26:23 来源：网络

　　2022年9月3日，中级会计资格第一天的考试已经进行到第二场，本场考试为中级会计财务管理，也是本年度财管科目的第一场考试，今天的财管考了哪些知识点，题目难不难?职上网为您整理发布2022年中级会计财务管理真题知识点(9月3日考生回忆版)。

　　客观题考察知识点7：递延所得税负债余额的计算

　　递延所得税负债计算公式：

　　递延所得税负债=(资产的账面价值-资产的计税基础)×企业所得税税率。

　　在未来期间计入企业的应纳税所得额，形成应纳税暂时性差异，计入“递延所得税负债”。

　　递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

　　递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

　　递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

　　递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

　　递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

　　递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

　　借：所得税费用

　　递延所得税资产(或贷方)

　　贷：应交税费——应交所得税

　　递延所得税负债(或借方)

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