快速查题-CMA美国注册管理会计师试题

内部审计没有发现公司人员已违反内部控制有关规定的情况

无论是否有内部控制，企业都会经历的情况

人们不遵守内部控制的规定

用来检查公司内部控制的有效性

任何应用程序的变化都必须授权和得到审批

按照管理层的具体授权设计与实施

存在规定以保护数据文件免受未经授权的访问、 修改或破坏

当检测到错误时，程序员有权更改程序和数据文件

AIS提供的信息适用于各级管理层计划和控制组织活动

AIS是管理信息系统的子系统

AIS通过对交易数据进行收集和分类以支持日常经营

AIS最适合用于解决不确定情况下，披露要求不明确的问题

容许率风险、采样率风险和固有风险

固有风险，控制风险和检查风险

误拒风险、 误受风险、过度依赖风险和信赖不足风险

容许误差风险、 抽样误差风险、 固有风险

是否能预防管理人员越权

是否与控制环境相关

是否反映管理层经营理念和经营风格

是否影响财务报表认定

收发员打开邮件，将收到的支票与付款相关原始单据比对，记录支付数额， 按日将支票，随同现金收入清单交给出纳

收发员打开邮件，将收到的支票与付款相关原始单据比对，记录支付数额， 按日将付款相关原始单据，随同现金收入清单交给应收账款会计，以记录明 细分类账

每周末，出纳就本周收到的所有现金编制存款单

总账人员比较会计分录摘要，将从出纳处获得的收回欠账现金收入，与应收账款会计明细分类账分批汇总数核对

签署履行法案要求的合约，且经过授权并有适当层级的签批

公司现有内部会计控制系统的文件档案

对控制进行成本效益分析，最小化相关风险

评价内部会计制度的质量检查制度

管理层必须为员工提供匿名热线，举报违反道德规范的行为

管理层必须记录其对内部控制结构和程序有效性的评估

管理层必须要求员工签署行为守则

公司的管理层必须设计和实施内部控制，以确保编制的财务报告是可靠的

管理人员越位

职责分离

粗心大意

串通合谋

审计人员无意地对含有重大错报的财务报表没有提出适当的修正意见的风险

账目中存在重大错误而未能被预防，或者未能及时被客户内部控制系统检测到的风险

在验证账户的审计过程中，没有发现重大错误但实际存在错误的风险

假设没有任何相关的客户内部控制，账目发生重大错误的风险