快速查题-中级审计师试题
中级审计师
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下列关于运用外部调查这一具体审计取证方法的表述，正确的有（ ）
- A
外部调查是向与审计事项有关的第三方进行的调查
- B
外部调查仅指到第三方工作地进行的实地调查
- C
消极函证不属于外部调查
- D
对于余额为零的账户没有必要进行外部调查
- E
外部调查获取的审计证据具有较高的可靠性
按照控制的功能，可以将内部控制分为（ ）
- A
会计信息控制和经营决策控制
- B
预防式控制和察觉式控制
- C
事前控制、事中控制和事后控制
- D
财产物资控制和信息系统控制
确保所有的资产均能得到恰当的控制，以及所有的经济业务均能得以全面、完整和准确的记录的控制活动属于（ ）。
- A
业务授权控制
- B
职责分工控制
- C
凭证与记录控制
- D
实物控制
下列各项中，属于内部控制中实物控制的是（ ）。
- A
顾客赊销限额的批准
- B
凭证的预先连续编号
- C
财产物资的定期盘点
- D
重大资产购置的授权
确保所有的资产均能得到恰当的控制，以及所有的经济业务均能得以全面、完整和准确的记录的控制活动属于( )。
- A
业务授权控制
- B
职责分工控制
- C
凭证与记录控制
- D
实物控制
下列情况中，不应纳入实质性审查重点领域的有（ ）。
- A
内部控制执行有效的领域
- B
缺少内部控制的重要业务领域
- C
内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
- D
内部控制没有发挥作用的领域【考点五】内部控制测评结果的利用
（一）资料2017年2月，某审计组对N公司2016年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下：1审计人员在对N公司内部控制进行调查了解时发现：（1）出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。（2） 因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。（3）某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。（4）未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。（5）财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。（6）公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。2审计人员执行了下列审计程序：（1）分析比较各月材料和产品成本差异率，判断是否存在人为调节生产成本和存货余额的可能。（2）抽查部分存货入库.出库业务，追踪其业务处理。（3）选择若干标准成本与实际成本差异较大的账户，检查其差异调整有无差异分析记录和被授权人批准。（4）审查库存原材料的明细账的记录，复算结存成本。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，同时违反内部控制中“实物控制”和“凭证与记录控制”要求的是：
- A
出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章
- B
因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号
- C
某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准
- D
财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表
下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是（ ）
- A
银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管
- B
每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点
- C
财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等
- D
只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账
社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效的情况是（ ）。
- A
内部控制的设置极不健全
- B
内部控制风险极低
- C
管理当局极不重视内部控制建立工作
- D
难以对内部控制的健全性做出评价
下列各项中，属于业务授权控制的是（ ）。
- A
客户赊销限额的批准
- B
表账证之间的定期核对
- C
原材料采购和会计记录职责的分离
- D
财产物资的专人保管制度