题目

下列关于现金折扣的陈述哪一个是正确的?

A

在不采用折扣的情况下,付款条件为2/10,N/60 的成本,比付款条件为2/10,N/30的高

B

不采用付款条件为2/10,N/30现金折扣的成本,通常低于最佳客户借款利率

C

不采用现金折扣的成本,一般高于银行贷款的成本

D

如果一个公司购买1,000美元的商品,付款条件为1 / 10,N/30,并且在优惠期限内支付,支付的金额将是900美元

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第4节营运资本管理

不采取现金折扣的成本通常高于银行贷款的成本,因为折扣日期和最终支付日期之间的时间是很短的。例如,当付款条件为2/10,N/30时,没有用折扣的有效利率是36.7%。如果付款是在10天内,付款条件为2 / 10,N/30意味着获得2%的折扣,但在30天内必须付完全款。

36.7%的有效利率计算如下:

实际利率= [(利息+费用)/可用基金]× [(365)/(到期日)]

实际利率=(2 / 98)×(365 / 20)=(0.0204)×(18.25)= 0.367(36.7%)。

付款条件为 2 / 10 ,N/60有效率达14.9%;付款条件为1 / 10,N/30 有效率达 18.4%。

这些利率通常会高于银行贷款利率。

多做几道

会计师确认收入时,会采用哪些原则?

Ⅰ.收入必须通过现金转移的形式才能实现。

Ⅱ.所有权风险必须被有效地转移给买方。

III.商业交易应是与独立方的正常交易。

Ⅳ.收入应能被精确地计量或估计。

A

Ⅱ,III,Ⅳ

B

Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C

Ⅰ,Ⅱ

D

II,III

假设你审查了以下乔乔公司的有关财务比率。


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以下哪项陈述最好地分析了该公司的比率?

A

乔乔公司债务管理水平低,有过多的负债。因此,管理者应该减少债务的使用

B

乔乔公司的债务超过行业平均水平。与前几年相比有所改善,未来应该进一步减少债务的使用

C

乔乔公司改进了其债务管理。然而,需要进一步减少债务

D

乔乔公司的债务超过同行业水平。不过,较好的利息保障倍数表明该公司能够控制好其债务水平

下列哪项成本从总收入中扣除时产生了经济利润?

A

可变成本

B

经常性的经营成本

C

固定成本和可变成本

D

所有投入的机会成本

格兰德储蓄银行收到从事塑料制品生产的三家企业贷款的申请,而其资金仅能满足一家公司的要求,企业有关数据以及同行业的平均水平如下表所示。



基于以上信息,选择最有利于该银行的策略。

A

不应发放贷款,因为没有公司体现出较低的信用风险

B

贷款给 Springfield,因为该公司的所有数据与行业平均水平相近

C

贷款给Reston,因为该公司负债/权益比率(D/E)和财务杠杆系数(DFL)均低于行业平均水平

D

贷款给Valley,因为该公司具有最高的净利润率和财务杠杆系数

如果公司使用资产负债表外融资,资产可以通过以下哪种方式获得:

A

经营租赁

B

信用额度

C

现金

D

融资租赁

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