题目

滚石公司是一家提供娱乐票务服务的公司,该公司正在考虑用以下手段来加速公司的现金周转。

锁箱系统。在170个银行实施锁箱系统,每家银行每月花费25美元,锁箱系统使用后将产生每月5,240美元的储蓄利息。

汇票。被用于支付每月4000美元的退款,每张汇票需支付2美元的费用,汇票的使产生将导致每月6,500美元的储蓄利息。

银行在途款项。将用于支付每月1,000,000美元的支票,银行收取2%的手续费,公司将获得22,000美元在途款项利息。

电子转移支付。超过25,000美元的款项将使用电子转移,估计每月这种款项700项,每项耗资18美元,每月将增加14,000美元的利息收益。

滚石公司应该采取哪种方法来加速现金周转?

A

银行在途款项和电子转移支付

B

锁箱系统和电子转移支付

C

锁箱系统、在途款项和电子转移支付

D

锁箱系统、汇票和电子转移支付

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第4节营运资本管理

滚石公司应该选择净收益最大的方案,净收益是收益减去相关费用的结果。

锁箱系统的净收益=5,240-(25×170)= 5,240-4,250=990美元

汇票的净收益= 6,500-(2×4,000)= 6,500-8,000=-1,500美元

银行在途款项的净收益= 22,000-(1,000,000×2%)= 22,000-20,000 = 2,000美元

电子转移支付净收益=14,000-(18×700)= 14,000-12,600=1,400美元

不同方案的净收益结果计算如下:

锁箱系统和电子转移支付:990+ 1,400=2,390美元

银行在途款项和电子转移支付:2,000+ 1,400=3400美元

锁箱系统、汇票和电子转移支付:990-1,500+ 1,400=890美元

锁箱系统、银行在途款项和电子转移支付:990+ 2,000+ 1,400=4,390美元

锁箱系统、银行在途款项和电子转移支付组合在这四个方案中的净收益最高。

多做几道

会计师确认收入时,会采用哪些原则?

Ⅰ.收入必须通过现金转移的形式才能实现。

Ⅱ.所有权风险必须被有效地转移给买方。

III.商业交易应是与独立方的正常交易。

Ⅳ.收入应能被精确地计量或估计。

A

Ⅱ,III,Ⅳ

B

Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C

Ⅰ,Ⅱ

D

II,III

假设你审查了以下乔乔公司的有关财务比率。


​​​​​​​

以下哪项陈述最好地分析了该公司的比率?

A

乔乔公司债务管理水平低,有过多的负债。因此,管理者应该减少债务的使用

B

乔乔公司的债务超过行业平均水平。与前几年相比有所改善,未来应该进一步减少债务的使用

C

乔乔公司改进了其债务管理。然而,需要进一步减少债务

D

乔乔公司的债务超过同行业水平。不过,较好的利息保障倍数表明该公司能够控制好其债务水平

下列哪项成本从总收入中扣除时产生了经济利润?

A

可变成本

B

经常性的经营成本

C

固定成本和可变成本

D

所有投入的机会成本

格兰德储蓄银行收到从事塑料制品生产的三家企业贷款的申请,而其资金仅能满足一家公司的要求,企业有关数据以及同行业的平均水平如下表所示。



基于以上信息,选择最有利于该银行的策略。

A

不应发放贷款,因为没有公司体现出较低的信用风险

B

贷款给 Springfield,因为该公司的所有数据与行业平均水平相近

C

贷款给Reston,因为该公司负债/权益比率(D/E)和财务杠杆系数(DFL)均低于行业平均水平

D

贷款给Valley,因为该公司具有最高的净利润率和财务杠杆系数

如果公司使用资产负债表外融资,资产可以通过以下哪种方式获得:

A

经营租赁

B

信用额度

C

现金

D

融资租赁

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