题目

伯克公司与银行签署了一个循环信贷的协议,银行承诺伯克最高可以获得5,000,000美元的借款,该款项的年利率为9%,按月支付利息。此外,伯克必须承诺支付信用额度内未使用金额每月0.25%的费用。伯克预计4月1日将有2,000,000美元的现金余额,不需使用信用借款,4月份有2,000,000美元的净现金流入,5月份有7,000,000美元的净现金流出,6月份有4,000,000美元的净现金流入。如果净现金流在每月月底进行计算,第二季度伯克付给银行的与循环信贷协议有关的金额是多少?

A

$47,700

B

$52,500

C

$62,500

D

$60,200

扫码查看暗号,即可获得解锁答案!

点击获取答案
第4节营运资本管理

伯克第二季度支付的金额由9%的借款利息加上未使用部分0.25%的承诺费。

现金余额(4月1日)=2,000,000美元

现金流入(4月份)=2,000,000美元

现金余额(4月30日)= 2,000,000美元+ 2,000,000美元= 4,000,000美元,所以4月份没有借款。

现金流出(5月份)=7,000,000美元

现金余额(5月31日)= 4,000,000美元-7,000,000美元=-3,000,000美元,

所以伯克在5月31日为6月份借入3,000,000美元。

现金流入(6月份)=4,000,000美元

现金余额(6月30日)=-3,000,000美元+ 4,000,000美元= 1,000,000美元,所以伯克可以偿还6月份3,000,000美元的借款,季度末有0美元的借款余额。

该季度支付的利息=4月份的利息+5月份的利息+6月份的利息= 0美元+ 0美元+3,000,000美元×9%×(1/12)=22,500美元

本季度未使用部分的承诺费是30,000美元,计算公式为:

4月份的承诺费=5,000,000美元×0.0025=12,500美元

5月份的承诺费=5,000,000美元×0.0025=12,500美元

6月份的承诺费=(5,000,000美元-3,000,000美元)×0.0025=5,000美元

本季度的承诺费=12,500元+ 12,500元+ 5,000元=30,000美元

第二季度应支付银行的金额=22,500美元+ 30,000美元=52,500美元

多做几道

会计师确认收入时,会采用哪些原则?

Ⅰ.收入必须通过现金转移的形式才能实现。

Ⅱ.所有权风险必须被有效地转移给买方。

III.商业交易应是与独立方的正常交易。

Ⅳ.收入应能被精确地计量或估计。

A

Ⅱ,III,Ⅳ

B

Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C

Ⅰ,Ⅱ

D

II,III

假设你审查了以下乔乔公司的有关财务比率。


​​​​​​​

以下哪项陈述最好地分析了该公司的比率?

A

乔乔公司债务管理水平低,有过多的负债。因此,管理者应该减少债务的使用

B

乔乔公司的债务超过行业平均水平。与前几年相比有所改善,未来应该进一步减少债务的使用

C

乔乔公司改进了其债务管理。然而,需要进一步减少债务

D

乔乔公司的债务超过同行业水平。不过,较好的利息保障倍数表明该公司能够控制好其债务水平

下列哪项成本从总收入中扣除时产生了经济利润?

A

可变成本

B

经常性的经营成本

C

固定成本和可变成本

D

所有投入的机会成本

格兰德储蓄银行收到从事塑料制品生产的三家企业贷款的申请,而其资金仅能满足一家公司的要求,企业有关数据以及同行业的平均水平如下表所示。



基于以上信息,选择最有利于该银行的策略。

A

不应发放贷款,因为没有公司体现出较低的信用风险

B

贷款给 Springfield,因为该公司的所有数据与行业平均水平相近

C

贷款给Reston,因为该公司负债/权益比率(D/E)和财务杠杆系数(DFL)均低于行业平均水平

D

贷款给Valley,因为该公司具有最高的净利润率和财务杠杆系数

如果公司使用资产负债表外融资,资产可以通过以下哪种方式获得:

A

经营租赁

B

信用额度

C

现金

D

融资租赁

最新试题

该科目易错题

该题目相似题