题目

Rolling Stone 公司是一家娱乐票务公司,该公司正在考虑以下手段以加速现金流的回收。

•锁箱系统。采用锁箱系统,该公司的170 家银行,每家银行每月的锁箱成本为$25,但该公司每月能节约利息费用$5,240。

•汇票。汇票用于支付票务退款,每月将发生4,000 笔退款,每张汇票的成本为$2.00。采用汇票支付,该公司每月能节约利息费用$6,500。

•银行浮差。银行浮差将用于每月签发的金额为$1,000,000 的支票。银行提供该项服务将收费2%,但公司能从中赚取$22,000 的浮差利息收入。

•电子转账。超过$25,000 的款项将采用电子转账方式,估计每月有700笔款项采用电子转账,每笔款项的转账成本为$18,这使公司每月的利息收入增加$14,000。

在以上备选方法中,Rolling Stone 公司应采用哪些方法来加速现金流的回收?

A

仅采用锁箱系统和电子转账

B

仅采用银行浮差和电子转账

C

仅采用锁箱系统、汇票和电子转账

D

仅采用锁箱系统、银行浮差和电子转账

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第4节营运资本管理

除汇票外,Rolling Stone 公司可采用题中列示的方法。计算如下:

锁箱系统成本=$25*170=$4,250;

锁箱系统节约额=$5,240 - $4,250=$990;

汇票成本=4,000*$2=$8,000;

汇票节约额=$6,500 - $8,000=$(1,500);

银行浮差成本=$1,000,000 *0.02=$20,000;

银行浮差节约额=$22,000 - $20,000=$2,000;

电子转账成本=700*$18=$12,600;

电子转账节约额=$14,000 - $12,600=$1,400。

多做几道

会计师确认收入时,会采用哪些原则?

Ⅰ.收入必须通过现金转移的形式才能实现。

Ⅱ.所有权风险必须被有效地转移给买方。

III.商业交易应是与独立方的正常交易。

Ⅳ.收入应能被精确地计量或估计。

A

Ⅱ,III,Ⅳ

B

Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C

Ⅰ,Ⅱ

D

II,III

假设你审查了以下乔乔公司的有关财务比率。


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以下哪项陈述最好地分析了该公司的比率?

A

乔乔公司债务管理水平低,有过多的负债。因此,管理者应该减少债务的使用

B

乔乔公司的债务超过行业平均水平。与前几年相比有所改善,未来应该进一步减少债务的使用

C

乔乔公司改进了其债务管理。然而,需要进一步减少债务

D

乔乔公司的债务超过同行业水平。不过,较好的利息保障倍数表明该公司能够控制好其债务水平

下列哪项成本从总收入中扣除时产生了经济利润?

A

可变成本

B

经常性的经营成本

C

固定成本和可变成本

D

所有投入的机会成本

格兰德储蓄银行收到从事塑料制品生产的三家企业贷款的申请,而其资金仅能满足一家公司的要求,企业有关数据以及同行业的平均水平如下表所示。



基于以上信息,选择最有利于该银行的策略。

A

不应发放贷款,因为没有公司体现出较低的信用风险

B

贷款给 Springfield,因为该公司的所有数据与行业平均水平相近

C

贷款给Reston,因为该公司负债/权益比率(D/E)和财务杠杆系数(DFL)均低于行业平均水平

D

贷款给Valley,因为该公司具有最高的净利润率和财务杠杆系数

如果公司使用资产负债表外融资,资产可以通过以下哪种方式获得:

A

经营租赁

B

信用额度

C

现金

D

融资租赁

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