中西公司是一家工业生产企业,为增值税一般纳税人,存货采用实际成本法计价。2014年11月发生如下业务:
(1)11月2日购入甲材料一批,买价为5 000元,增值税为850元,途中发生运杂费、保险费等200元,各种款项已经通过银行存款支付,材料已经验收入库。
(2)11月10日购入乙材料一批,买价为2 000元,增值税为340元,对方代垫运杂费300元,款项已经通过银行存款支付,但材料尚未入库。
(3)11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用:基本生产车间领用甲材料5 000元,行政管理部门领用原材料200元,在建工程领用原材料1 000元。
(4)11月30日,甲材料的市价持续下跌,材料的减值额为200元。
(5)11月30日进行存货的清查,盘亏乙材料20千克,单价为100元/千克,是收发计量差错造成的。
要求:编制上述业务的会计分录。
(1)A 公司委托银行代收款项,甲企业偿还所欠 A 公司货款 15 000 元,银行已登记入账, 企业因未收到银行的收款通知尚未记账;
(2)银行代 A 公司支付本月水电费共计 3 500 元,银行已记账,企业未收到银行的付款通 知而尚未记账;
(3)A 公司购买原材料共计 231 000 元,开出支票支付货款,持票人未向银行办理手续, 银行未记账;
(4)A 公司销售产品获得支票一张,货款 50 000 元,已经记账,但银行尚未入账。 要求:根据上述资料,完成银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表 2013 年 5 月 单位:元
项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
企业银行存款日记账余额 | 472 000 | 银行对账单余额 | 664 500 |
加:银行已收,企业未收 | (1) | 加:企业已收,银行未收 | (2) |
减:银行已付,企业未付 | (3) | 减:企业已付,银行未付 | (4) |
调节后的存款余额 | (5) | 调节后的存款余额 | (6) |
(1)企业库存材料 A 盘亏 1 500 元,属于一般经营损失,经审批转作管理费用。
(2)企业库存材料 B 盘亏 2 000 元。其中 200元属于定额内损耗;保管人员失职造成损失300 元;自然灾害造成损失500 元,其中保险公司应赔偿 1 000 元,其余转作营业外支出。
(3)发现短缺设备一台,账面原值为 40 000 元,已提折旧 18 000 元,经批准转作营业外支出。
要求:根据上述资料编制会计分录。
甲公司2014年有关损益类科目的年末余额如下:
各科目结账前余额为:主营业务收入800;主营业务成本350;营业税金及附加13;销售费用67;管理费用40;其他业务资料如下:
(1)年末一次性结转损益类科目。
(2)适用的所得税税率为25%,假定不存在纳税调整事项。
(3)按当年净利润10%提取法定盈余公积。
(4)宣告向投资者分配利润40万元。
要求:
1编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录;
2计算甲公司2014年应交所得税金额;
3编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录;
4编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录;
5编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。(单位:万元)