某公司适用的所得税税率为25%,2010年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款100万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年12月31日,该项罚款尚未支付。则2010年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
- A
0
- B
100
- C
-100
- D
25
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100
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25
【答案解析】 因按照税法规定,企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款和滞纳金不允许税前扣除,即该项负债在未来期间计税时按照税法规定准予税前扣除的金额为0,则其计税基础=账面价值100-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=100(万元)。该项负债的账面价值100万元与其计税基础100万元相同,不形成暂时性差异。
多做几道
盈余公积属于什么科目()
A.无形资产科目
B.资产类科目
C.税金及附加科目
D.权益类科目
商标注册费用计入什么科目()
A.无形资产科目
B.资产类科目
C.税金及附加科目
D.投资收益科目
印花税入什么科目()
A.损益类科目
B.资产类科目
C.税金及附加科目
D.投资收益科目
待摊费用是什么科目()
A.损益类科目
B.资产备抵科目
C.资产类科目
D.投资收益科目
国债利息收入计入什么科目()
A.无形资产科目
B.资产备抵科目
C.资产类科目
D.投资收益科目
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