分项确认计量长江公司2x15年上述资产、负债的账面价值和计税基础及其产生的暂时性差异。
计算长江公司2x15年应纳税所得额和应交所得税。
计算长江公司2x15年应确认的递延所得税资产、递延所得税负债的发生额,递延所得税费用和所得税费用。
计算长江公司2x15年12月31日递延所得税资产余额和递延所得税负债余额。
编制长江公司2x15年确认应交所得税、递延所得税和所得税费用相关的会计分录。
分项确认计量长江公司2x15年上述资产、负债的账面价值和计税基础及其产生的暂时性差异。
计算长江公司2x15年应纳税所得额和应交所得税。
计算长江公司2x15年应确认的递延所得税资产、递延所得税负债的发生额,递延所得税费用和所得税费用。
计算长江公司2x15年12月31日递延所得税资产余额和递延所得税负债余额。
编制长江公司2x15年确认应交所得税、递延所得税和所得税费用相关的会计分录。
①事项(1),2x15年年末,“预计负债——预计退货”的账面价值=(1800 -1200)×15%=90(万元),计税基础=90 - 90 =0,负债的账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异90万元。
②事项(2),2x15年年末,“投资性房地产”的账面价值为8000万元,计税基础=8000 - 8000/20×5=6000(万元),资产的账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异= 8000 - 6000= 2000(万元)。
③事项(3),2x15年年末,“持有至到期投资”账面价值=509.66×(1+5%)=535. 14(万元),计税基础与账面价值相等,不产生暂时性差异。
④事项(4),产生可抵扣暂时性差异=9000 -56800 x15% =480(万元)。
⑤事项(5),2x15年年末,“预计负债-A产品质量保证”账面价值=60/25% +200-180= 260(万元),计税基础=260 - 260 =0,负债的账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异余额260万元。
⑥事项(6),2 x15年年末,“应付职工薪酬——工资薪金”账面价值=8600 - 8000=600(万元),计税基础= 600 - 600 =0,负债的账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异600万元。
⑦购买日因该项企业合并采取免税处理,所以黄河公司可辨认净资产账面价值为1200万元,计税基础为1000万元,账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异200万元,黄河公司考虑递延所得税后的可辨认净资产公允价值=1200 - (1200 -1000)×25%=1150(万元),长江公司因该项交易应确认的商誉= 1400 - 1150×100%=250(万元)。2×15年12月31日,商誉账面价值为250万元,因属于免税合并,计税基础为O,资产账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异250万元。
多做几道
计算席勒公司20×4年度利润表中列示的基本每股收益和稀释每股收益。
计算席勒公司20×5年度利润表中列示的基本每股收益和稀释每股收益。
计算席勒公司20×6年度利润表中列示的基本每股收益和稀释每股收益以及经重新计算的比较数据。
根据资料(1),说明甲公司20×8年应进行的会计处理,计算20×8年应确认的费用金额并编制相关会计分录。
根据资料(2),说明甲公司对可转换公司债券应进行的会计处理,编制甲公司20×8年与可转换公司债券相关的会计分录,计算20×8年12月31日与可转换公司债券相关负债的账面价值。
根据资料(3),编制甲公司20×8年与可供出售金融资产相关的会计分录。
根据资料(1)至(4),确定甲公司20×8年在计算稀释每股收益时应考虑的具稀释性潜在普通股并说明理由;计算甲公司20×8年度财务报表中应列报的本年度和上年度基本每股收益、稀释每股收益。
甲公司合并乙公司属于什么类型的合并,说明理由。
甲公司应确认的长期股权投资的初始投资金额是多少,并编制相关的会计分录。
编制甲公司2014年度合并财务报表中有关的调整抵销分录。
编制甲公司2x14年与可供出售金融资产有关的会计分录。
编制甲公司2x15年1月1日进一步取得乙公司股权投资的会计分录。
计算合并商誉的金额。
编制2x15年12月31日合并财务报表中与调整乙公司存货相关的会计分录。
编制2x15年12月31日合并财务报表中将长期股权投资由成本法调整到权益法的会计分录。
编制2x15年12月31日合并财务报表中有关抵销分录。
确定甲公司合并乙公司的购买日,并说明理由;计算该项合并中应确认的商誉,并编制相关会计分录。
确定甲公司对丙公司投资应采用的核算方法,并说明理由;编制甲公司确认对丙公司长期股权投资的会计分录;计算甲公司20×2年持有丙公司股权应确认的投资收益,并编制甲公司个别财务报表中对该项股权投资账面价值调整相关的会计分录。
编制甲公司20×2年12月31日合并乙公司财务报表相关的调整和抵消分录。
编制甲公司20×3年12月31日合并乙公司财务报表时,抵消上年双方未实现内部交易对期初未分配利润影响的会计分录。
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