针对可能向未经批准的供应商采购,审计人员执行的控制测试是( )。
- A
询问和检查授权批准和授权越权的文件,同时检查订购单并确定其是否在授权批准的范围之内
- B
检查复核例外报告的证据,以及批准越权控制的人工处理的恰当签名
- C
询问并检查文件,以证实对未执行的订单的跟进情况
- D
询问、观察商品实物并与订购单进行核对,检查打印文件以获取复核和跟进的证据
针对可能向未经批准的供应商采购,审计人员执行的控制测试是( )。
询问和检查授权批准和授权越权的文件,同时检查订购单并确定其是否在授权批准的范围之内
检查复核例外报告的证据,以及批准越权控制的人工处理的恰当签名
询问并检查文件,以证实对未执行的订单的跟进情况
询问、观察商品实物并与订购单进行核对,检查打印文件以获取复核和跟进的证据
选项A,是针对采购可能由未经授权的员工执行的风险;选项C,是针对订购的商品或劳务可能未被提供的风险;选项D,是针对收到的商品可能不符合订购单的要求或可能已被损坏的风险。
多做几道
下列各项中,审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是( )
会计政策变更
会计估计变更
会计差错更正
会计软件变更
审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时,可以采用的审计程序是( )。
检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任的健全性和严密性
审查资产负债表编制方法的一贯性
审阅资产负债表的编制格式
审查编制的资产负债表中所列各主要指标的合理性
为保证财务报表编制工作的有序进行,企业应制定严密的工作程序,明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制,明确各岗位人员的责任和职权范围,这种内部控制要求是指()。
编制程序控制
岗位责任控制
编制方法控制
审核控制
为保证财务报表编制工作的有序进行,企业应建立严密的工作程序,明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制,明确各岗位人员的责任和职权范围,这种内部控制要求是指( )。
编制程序控制
岗位责任控制
编制方法控制
审核控制
下列各项中,审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是()。
以虚假发票入账
滥用会计政策
误报或隐瞒交易
对记账错误的会计凭证进行红字冲销
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