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超人公司发行面值为10000元、期限3年的债券，年利率为8%。小明购买该公司债券。

已知甲企业编制整理的收支计划如下；

材料一：预计今年1月月初现金余额为4000元；本月销货80000元，预计月内收款比例为50%；月初应收账款2000元，预计月内可收回40%；本月采购材料4000元，预计月内付款40%；月初应付账款余额6000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资4400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。

材料二：企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为20%，银行要求借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于8000元。

某公司有关资料如下：

（1）息税前利润为1000万元，试用的企业所得税税率为25%；

（2）公司流通在外的普通股50万股，每股发行价格10元，公司负债总额为300万元，均为长期负债，平均年利率为10%假定公司筹资费用忽略不计。

企业年应收账款周转次数为4.5次，若一年按360天计算。