题目
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【简答题】

编制鲁南公司委托加工材料的有关会计分录。 

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考点:存货的初始计量


(1)发出委托加工材料时:

         借:委托加工物资   200 

                贷:原材料         200

(2)支付加工费及相关税金时:

        应支付的增值税=30×17%=5.1(万元)

        组成计税价格=(发出委托加工材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)

                              =(200+30)÷(1-10%)=255.56(万元)

        应支付的消费税=255.56×10%=25.56(万元)

        由于收回后的W材料用于生产非应税消费品S产品,则消费税计入委托加工物资成本。

        借:委托加工物资                                    55.56【30+25.56】

               应交税费——应交增值税(进项税额)  5.1     

               贷:银行存款                                                    60.66 

(3)支付运输费:

        借:委托加工物资  5

               贷:银行存款        5  

(4)收回加工材料时:

        借:原材料    260.56

               贷:委托加工物资  260.56

       委托加工物资收回后直接用于销售(售价不高于受托方计税价格)或者连续用于生产非应税消费品的,则支付的消费税应计入委托加工物资成本。

     【提个醒】注意题目中委托加工完成的W产品收回后是用于生产非应税消费品哦。

多做几道

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【简答题】

编制2016年11月5日,收到捐款的会计分录。

编制2016年12月31日的会计分录

编制2017年1月20日,发放现金奖励的会计分录

编制2017年12月31日的会计分录

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【简答题】

编制固定资产转入待处置资产时的会计分录。

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