题目

2018年5月份,甲公司(一般纳税人,适用的增值税税率为16%)发生如下事项:①10日,库存材料因管理不善发生意外火灾损失,有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元,增值税税额为3200元。②18日,领用一批外购原材料用于集体福利消费,该批原材料的成本为60000元,购入时支付的增值税进项税额为9600元。下列说法正确的有(  )。

  • A

    管理不善造成的材料毁损,进项税额应留待继续抵扣

  • B

    转入“待处理财产损溢”科目的金额为23200元

  • C

    借记应付职工薪酬69600元

  • D

    应记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为12800元

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B,C,D

相关会计分录为:
10日:
借:待处理财产损溢        23200
 贷:原材料           20000
     应交税费—应交增值税(进项税额转出)3200
经批准后:
借:管理费用           23200
 贷:待处理财产损溢       23200
18日:
借:应付职工薪酬—职工福利费  69600
 贷:原材料          60000
   应交税费—应交增值税(进项税额转出)9600

进项税额转出=3200+9600=12800
知识点:应交增值税
题库维护老师:LXR

多做几道

下列各项中,属于事业单位非流动资产的有( )。

  • A

    固定资产

  • B

    财政应返还额度

  • C

    长期投资

  • D

    事业基金

下列选项中属于政府财务报告的是()。

  • A

    资产负债表

  • B

    现金流量表

  • C

    收入费用表

  • D

    利润表

期末,单位应将(  )科目的本期发生额转入本期盈余。

  • A

    对附属单位补助费用

  • B

    财政拨款收入

  • C

    租金收入

  • D

    其他费用

下列关于事业单位报表附注的内容,正确的是( )。

  • A

    单位整体财务状况、业务活动情况的说明

  • B

    重要资产处置情况的说明

  • C

    重大投资、借款活动的说明

  • D

    以前年度结转结余调整情况的说明

下列各项中,属于政府会计信息质量要求的有(  )。

  • A

    可靠性

  • B

    实质重于形式

  • C

    可比性

  • D

    相关性

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