甲公司以一批存货与乙公司的一栋厂房进行交换,甲公司向乙公司支付补价100万元。该批存货的成本为1 200万元,未计提存货跌价准备,市场售价为1 500万元(不含税,适用的增值税税率为17%),厂房的账面价值为1 600万元,但无法取得公允价值,税务机关核定的增值税税额为176万元,该交易不具有商业实质。甲公司以银行存款支付厂房契税80万元,则甲公司换入厂房的入账金额为( )万元。
- A
1 680
- B
1 459
- C
1 635
- D
1 835
甲公司以一批存货与乙公司的一栋厂房进行交换,甲公司向乙公司支付补价100万元。该批存货的成本为1 200万元,未计提存货跌价准备,市场售价为1 500万元(不含税,适用的增值税税率为17%),厂房的账面价值为1 600万元,但无法取得公允价值,税务机关核定的增值税税额为176万元,该交易不具有商业实质。甲公司以银行存款支付厂房契税80万元,则甲公司换入厂房的入账金额为( )万元。
1 680
1 459
1 635
1 835
补价比例为100/(1 200+100)×100%=7.69%<25%,属于非货币性资产交换。甲公司换入厂房的入账金额=1 200(存货账面价值)+1 500×17%(存货增值税销项税额)-176(厂房增值税进项税额)+100(支付的补价)+80(为换入厂房支付的契税)=1 459(万元)。
多做几道
盈余公积属于什么科目()
A.无形资产科目
B.资产类科目
C.税金及附加科目
D.权益类科目
商标注册费用计入什么科目()
A.无形资产科目
B.资产类科目
C.税金及附加科目
D.投资收益科目
印花税入什么科目()
A.损益类科目
B.资产类科目
C.税金及附加科目
D.投资收益科目
待摊费用是什么科目()
A.损益类科目
B.资产备抵科目
C.资产类科目
D.投资收益科目
国债利息收入计入什么科目()
A.无形资产科目
B.资产备抵科目
C.资产类科目
D.投资收益科目
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