题目

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2014年12月8日甲公司向乙公司销售w产品400万件,单位售价为50元(不含增值税),单位成本为40元。合同约定,乙公司收到w产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,w产品的退货率为20%。至2014年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2014年度财务报告批准报出前(退货期未满)发生退货60万件。甲公司2014年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为(  )万元。

  • A

    50

  • B

    300

  • C

    150

  • D

    200

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2014年12月31日应确认预计负债的金额=400×(50-40)×20%=800(万元),日后事项期间冲减预计负债=800×60/(400×20%)=600(万元),调整后预计负债账面价值为200万元,计税基础=200-200=0,应确认递延所得税资产=200×25%=50(万元)。

多做几道

盈余公积属于什么科目()

A.无形资产科目

B.资产类科目

C.税金及附加科目

D.权益类科目

商标注册费用计入什么科目()

A.无形资产科目

B.资产类科目

C.税金及附加科目

D.投资收益科目

印花税入什么科目()

A.损益类科目

B.资产类科目

C.税金及附加科目

D.投资收益科目

待摊费用是什么科目()

A.损益类科目

B.资产备抵科目

C.资产类科目

D.投资收益科目

国债利息收入计入什么科目()

A.无形资产科目

B.资产备抵科目

C.资产类科目

D.投资收益科目

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