题目

(一)资料  2013年3月,赵某、钱某、孙某、李某打算设立一家有限责任公司,四人草拟公司章程规定:公司股东为赵某、钱某、孙某和李某;公司设董事会,全体股东均为董事;公司不设监事会,由李某担任监事,赵某为公司经理。经咨询律师得知,草拟的公司章程内容有不合法内容,遂作出修改,2013年6月,四人投资的丙有限公司(简称“丙公司”)成立,主要从事药品经销,为增值税一般纳税人。2015年3月,丙公司销售无批准文号的药品,被当地食品药品监督管理局处以罚款,丙公司对该处罚不服,提起行政复议。2015年4月,钱某、孙某和李某提议解聘赵某经理职务。2015年5月,丙公司购进一批药品,从销售方取得的增值税专用发票注明金额30万元,增值税额5.1万元,丙公司委托某运输公司运输该批药品,取得货物运输业增值税专用发票上注明金额1万元,增值税额0.11万元,丙公司5月份取得的这两张增值税专用发票均通过了主管税务机关认证。当月,由于管理不善,该药品的5%被盗。2015年9月,丙公司在境内销售药品取得销售收入100万元(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。(4)丙公司2015年5月计算增值税时,可以抵扣的进项税额的计算公式为(  )。

  • A

    5.1万元+0.11万元

  • B

    (5.1+0.11)万元×(1-5%)

  • C

    5.1万元×(1-5%)+0.11万元

  • D

    5.1万元+0.11万元×(1-5%)

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【解析】由于管理不善导致的存货被盗,其采购价款、运费对应的进项税额不能抵扣,需要转出。,所以可以抵扣的进项税额=(5.1+0.11)万元×(1-5%)。

多做几道

2003年6月,自然人甲、乙与其他投资人采取发起设立方式,共同投资设立了A股份有限公司(以下简称A公司)。2011年3月,A公司对外公告的2010年度报告显示:A公司2010年度利润总额为2000万元,通过公益组织向灾区捐款300万元。要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。对A公司2010年向灾区的捐款,在计算应纳税所得额时可以扣除的数额为(  )。

  • B

    150万元

  • C

    240万元

  • D

    300万元

20×6年1月,甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A有限责任公司(简称“A公司”),注册资本500万元,主要从事商品批发与零售。公司章程规定:甲、乙、丙、丁分别以实物、现金、知识产权与劳务出资,出资额分别是200万元、130万元、100万元和70万元,四人首次出资额合计85万元。公司登记机关纠正了A公司章程中的违法之处后予以登记。20×7年5月,戊向A公司出资80万元成为股东。要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。1.A公司章程规定的下列出资方式中,符合法律规定的是(  )。  

  • A

    实物

  • B

    现金

  • C

    知识产权

  • D

    劳务

(一)资料  2013年3月,赵某、钱某、孙某、李某打算设立一家有限责任公司,四人草拟公司章程规定:公司股东为赵某、钱某、孙某和李某;公司设董事会,全体股东均为董事;公司不设监事会,由李某担任监事,赵某为公司经理。经咨询律师得知,草拟的公司章程内容有不合法内容,遂作出修改,2013年6月,四人投资的丙有限公司(简称“丙公司”)成立,主要从事药品经销,为增值税一般纳税人。2015年3月,丙公司销售无批准文号的药品,被当地食品药品监督管理局处以罚款,丙公司对该处罚不服,提起行政复议。2015年4月,钱某、孙某和李某提议解聘赵某经理职务。2015年5月,丙公司购进一批药品,从销售方取得的增值税专用发票注明金额30万元,增值税额5.1万元,丙公司委托某运输公司运输该批药品,取得货物运输业增值税专用发票上注明金额1万元,增值税额0.11万元,丙公司5月份取得的这两张增值税专用发票均通过了主管税务机关认证。当月,由于管理不善,该药品的5%被盗。2015年9月,丙公司在境内销售药品取得销售收入100万元(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。(5)丙公司2015年9月取得的销售收入,除增值税外,还应缴纳(  )。

  • A

    土地增值税

  • B

    消费税

  • C

    企业所得税

  • D

    关税

(一)资料  2013年3月,赵某、钱某、孙某、李某打算设立一家有限责任公司,四人草拟公司章程规定:公司股东为赵某、钱某、孙某和李某;公司设董事会,全体股东均为董事;公司不设监事会,由李某担任监事,赵某为公司经理。经咨询律师得知,草拟的公司章程内容有不合法内容,遂作出修改,2013年6月,四人投资的丙有限公司(简称“丙公司”)成立,主要从事药品经销,为增值税一般纳税人。2015年3月,丙公司销售无批准文号的药品,被当地食品药品监督管理局处以罚款,丙公司对该处罚不服,提起行政复议。2015年4月,钱某、孙某和李某提议解聘赵某经理职务。2015年5月,丙公司购进一批药品,从销售方取得的增值税专用发票注明金额30万元,增值税额5.1万元,丙公司委托某运输公司运输该批药品,取得货物运输业增值税专用发票上注明金额1万元,增值税额0.11万元,丙公司5月份取得的这两张增值税专用发票均通过了主管税务机关认证。当月,由于管理不善,该药品的5%被盗。2015年9月,丙公司在境内销售药品取得销售收入100万元(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。(2)根据《行政复议法》的规定,下列表述中正确的为(  )。

  • A

    丙公司无权提出行政复议

  • B

    丙公司必须以书面形式提出行政复议

  • C

    行政复议的被申请人为当地食品药品监督管理局

  • D

    丙公司必须在知道该行政处罚之日起60日内提出行政复议申请

A市甲股份有限公司(以下简称甲公司) 成立于2006年3月,从事化工产品生产,是增值税的一般纳税人。甲公司召开董事会会议拟审议通过的事项中,符合《公司法》规定的有(  )。

  • A

    更换公司总经理

  • B

    更换公司财务负责人

  • C

    修改公司章程部分条款

  • D

    更换由职工代表担任的公司董事

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