题目

甲地板生产企业为增值税一般纳税人.2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板,取得增值税专用发票,注明加工费25万元,当月委托加工收回的漆饰地板70%已经销售,开县增值税专用发票,注明金额350万元,对于上述业务的税务处理,下列说法正确的有(  )。(2015年回忆版)

  • A

    甲企业镝售漆饰地板不再缴纳消费税

  • B

    乙企业应代收代缴的消费税16.5万元

  • C

    甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元

  • D

    甲企业销售漆饰地板应纳消费税25万元

  • E

    乙企业应代收代缴消费税15万元

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C,E

考核委托加工的计税和扣税规则。乙企业委托加工代收代缴的消费税=(260+25)/(1—5%)×5%=15(万元)。甲企业销售时应纳的消费税=350×5%-15×70%=7(万元)。

多做几道

按征税对象进行分类,可将关税分为(  )。

  • A

    进口关税

  • B

    出口关税

  • C

    过境关税

  • D

    从价税

  • E

    从量税

下列有关关税处理的表述中,正确的有(  )。

  • A

    对留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为关税完税价格

  • B

    对以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格

  • C

    对境内留购的进口展览品,以一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格

  • D

    减税或免税进口的货物需补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分作为完税价格

  • E

    对于进口的有商业价值的货样免征关税

下列关于进口货物关税完税价格确定的说法,正确的有(  )。(2014年)

  • A

    经海关批准暂时进境的货物,按照一般进口货物估价办法估定完税价格

  • B

    租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格

  • C

    进口运输工具,利用自身动力进境的,不再另行计入运费

  • D

    以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物,以境外边境口岸价格作为完税价格

  • E

    境内留购的进口广告陈列品,以海关审定的留趵价格作为完税价格

依据关税的有关规定,特许权使用费应计八完税价格的有(  )。(2007年)

  • A

    特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术

  • B

    特许权使用费用于支付该进口货物的商标权

  • C

    支付的特许权使用费与该货物无关

  • D

    支付的特许权使用费不构成该货物向境内销售的条件

  • E

    支付的特许权使用费用于进口软件的著作权

关于加工贸易内销货物完税价格的确定,下列说法正确的有(  )。(2013年)

  • A

    来料加工进口料件申报内销时,海关按照申报进口时的成交价格为基础审查确定完税价格

  • B

    加工贸易企业加工过程中产生的边角余料申级内销时,海关以其内销价格为基础审查确定完税价格

  • C

    进料加工进口料件申报内销时,海关按照申报内销时类似货物的成交价格为基础审查确定完税侪幡

  • D

    保税区内加工贸易企业内销的进料加工制成品中,如果含有从境内采购的料件,海关以制成品的成本为基础审查确定完税价格

  • E

    进料加工进口耕件的制成品申报内销时.海关以料件的原成交价格为基础审查确定完税价格

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