题目

某生产企业(增值税一般纳税人),2011年4月为管理部门购进1辆小轿车,取得增值税专用发票上注明的价款20万元,增值税3.4万元,企业为购进小汽车发生运杂费及上牌照税费1.6万元,该轿车当月投入使用。假设该企业固定资产预计净残值率为5%,该轿车在当年所得税前扣除的折旧额最多是(  )万元。

  • A

    3.96

  • B

    3.6

  • C

    5.94

  • D

    3.17

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纳税人购进自用的应交消费税的小汽车、摩托车、游艇等,进项税额不能从销项税额中抵扣,要计入到轿车的购置成本中;小汽车的最低折旧年限为4年。该轿车的账面成本=20+3.4+1.6=25(万元),依照税法规定可以扣除的折旧额=25×(1-5%)÷(4×12)×8个月=3.96(万元)。

多做几道

城镇土地使用税征税方式是(  )。

  • A

    按年计征,分期缴纳

  • B

    按次计征

  • C

    按年计征,分期预缴

  • D

    按期缴纳

某企业实际占地面积共为25000平方米,其中5000平方米为厂区以外的绿化区,企业子弟学校占地1000平方米。另外,该企业出租土地-块计2000平方米给其他单位使用,还借1000平方米给部队作训练场地(该企业所处地段适用年税额为2元/平方米)。该企业应缴纳的城镇土地使用税为(  )元。

  • A

    50000

  • B

    40000

  • C

    36000 

  • D

    32000

下列关于城镇土地使用税纳税期限的说法中,正确的是(  )。

  • A

    按年计征,一次缴纳

  • B

    按年计征,分期缴纳

  • C

    纳税期限由省、自治区、直辖市国税局确定

  • D

    纳税期限由省、自治区、直辖市地税局确定

关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间,下列说法中,正确的是(  )。

  • A

    纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税

  • B

    纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

  • C

    购置新建商品房,自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税

  • D

    出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税

某企业总机构2012年实际占用土地面积共30000平方米,其中5000平方米为厂区内的绿化区,企业的医院共占地500平方米;企业分设的A机构占地3000平方米,其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。单位税额为5元/平方米。该企业2012年应缴纳城镇土地使用税共为(  )元。

  • A

    150000

  • B

    157500

  • C

    156500

  • D

    162500

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