题目

甲乙公司属于关联公司,甲公司占乙公司40%的股份,同时甲公司借给乙公司长期借款860万元,约定年利率7%。乙公司所有者权益总额1 000万元,同期银行贷款利率是5%。乙公司支付给甲公司的利息中不能税前扣除的是()万元。

  • A

    17.2

  • B

    4.2

  • C

    16

  • D

    20.2

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本金标准:权益性投资=1000×40%=400(万元),债权性投资与其权益性投资比例为2:1,则债权性投资最多为800万元,实际借款860万元,超出部分的借款利息不能税前扣除。

利率标准:约定年利率7%,同期银行贷款利率是5%,

可以扣除的利息费用=800×5%=40(万元)

实际发生的利息费用=860×7%=60.2(万元)

不能扣除的利息=60.2-40=20.2(万元)

多做几道

城镇土地使用税征税方式是(  )。

  • A

    按年计征,分期缴纳

  • B

    按次计征

  • C

    按年计征,分期预缴

  • D

    按期缴纳

某企业实际占地面积共为25000平方米,其中5000平方米为厂区以外的绿化区,企业子弟学校占地1000平方米。另外,该企业出租土地-块计2000平方米给其他单位使用,还借1000平方米给部队作训练场地(该企业所处地段适用年税额为2元/平方米)。该企业应缴纳的城镇土地使用税为(  )元。

  • A

    50000

  • B

    40000

  • C

    36000 

  • D

    32000

下列关于城镇土地使用税纳税期限的说法中,正确的是(  )。

  • A

    按年计征,一次缴纳

  • B

    按年计征,分期缴纳

  • C

    纳税期限由省、自治区、直辖市国税局确定

  • D

    纳税期限由省、自治区、直辖市地税局确定

关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间,下列说法中,正确的是(  )。

  • A

    纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税

  • B

    纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

  • C

    购置新建商品房,自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税

  • D

    出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税

某企业总机构2012年实际占用土地面积共30000平方米,其中5000平方米为厂区内的绿化区,企业的医院共占地500平方米;企业分设的A机构占地3000平方米,其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。单位税额为5元/平方米。该企业2012年应缴纳城镇土地使用税共为(  )元。

  • A

    150000

  • B

    157500

  • C

    156500

  • D

    162500

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