题目

根据材料回答{TSE}题:  某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业(仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业),2011年度相关生产经营业务如下:   (1)销售空调10万台,共计不含税销售额20000万元,产品成本10000万元。  (2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务,成本1000万元。  (3)税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。  (4)发生销售费用2500万元,其中含全年实际支出的广告费2370万元。  (5)发生管理费用1200万元,其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元,新产品研究开发支出102万元。  (6)发生财务费用300万元,其中向其他企业借款1000万元,支付利息100万元,同期同类银行利率是5%。  (7)6月份,企业接受非关联企业赠与的原材料一批,专用发票上所列价税合计金额为550万元,企业自己负担运杂费35万元。  (8)当年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为800万元;8月1日将一栋办公楼用于出租,收取三年租金72万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%,房产税未计入期间费用中。  (9)当年发生了对外投资业务,从美国取得的投资收益是500万元,已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。  (10)将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研,外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票,注明价值2万元,增值税0.34万元。企业计入固定资产进行处理,当期还未计提折旧。经查,四台空调均拆零进行了科研。  假定:不考虑程序方面的问题。  要求:根据上述资料,请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项,每问需计算出合计数:{TS}企业当年的收入总额为(  )万元。

  • A

    21010

  • B

    22510

  • C

    22560

  • D

    23060

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收入总额=20000+(20000+10)×1+72/t3×12)×5+550+500=23060(万元)

多做几道

根据材料回答{TSE}问题:某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人,为母公司的全资子公司,注册资本 6000万元,职工人数1000人,2008年度有关生产经营业务如下:(1)全年实际占地共计60000平方米,其中厂房占地50000平方米,办公楼占地4000平方米,医务室占地1000平方米,幼儿园占地2000平方米,厂区内道路及绿化占地3000平方米。(2)销售空调取得收入l5000万元(不含税价格);购进原材料取得增值税专用发票,注明购货金额6000万元、进项税额1020万元;支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元,均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。(3)产品销售成本为9000万元;销售费用1800万元,其中含广告费用l400万元;财务费用、管理费用共计2300万元(财务费用中)向母公司借款4000万元所支付的年利息费用240万元,管理费用中不合城镇土地使用税,。(4)计入成本、费用中的实发工资总额1500万元(每月均为l25万元),并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费277.5万元,取得了缴纳工会会费的相关票据。(5)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元,企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元,该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定,该设备应采用直线折旧法,期限为10年,残值率为5%。(城镇土地使用税税额4元/平方米;同期银行贷款利率6%,不考虑外购设备所得税的抵免)根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题: {TS}该企业2008年度应缴纳城镇土地使用税(  )万元。

  • A

    21.6

  • B

    22

  • C

    22.4

  • D

    22.8

2012年甲企业自有房产14栋,原值共计13500万元,具体使用情况如下: (1)3栋在2011年底已经被有关部门认定为危险房屋,2012年4月1 日起停止使用,房产原值共计2000万元。(2)8栋用于生产经营活动,房产原值共计10000万元。(3)1栋用于职工学校和托儿所,房产原值500万元。(4)2栋用于对外投资,每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况,2012年5月1日收回1栋进行大修理,大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元,12月1日作为厂房投入本单位使用。(5)2012年6月以融资租赁的方式租入一处房产,原值l000万元,租赁期5年,租入当月投入使用,每月支付租赁费10万元,税务机关确定甲企业为该房产的纳税人。(注:计算房产余值的扣除比例为20%)根据上述资料,回答下列问题:{TSE}{TS}2012年甲企业3栋危房应缴纳房产税(  )万元。

  • A

    3.6    

  • B

    4.8    

  • C

    9.6    

  • D

    19.2

某企业2010年发生如下应税业务:(1)与A公司签订一项易货合同,约定用50万元的原材料换取50万元的产成品。(2)接受B公司委托,加工一批商品,原材料由B公司提供,价值50万元,收加工费30万元,加工承揽合同中分开记载,合计金额80万元。(3)与C企业签订一份建筑工程承包合同,金额1000万元,施工期间,将价值100万元的工程转包于D施工企业,签订了转包合同。(4)向D企业转让一项非专利技术,书立合同金额为10万元。(5)国外某金融机构向该企业提供某项优惠贷款,书立合同注明贷款金额1000万元。根据以上资料,回答下列问题:与A公司签订的易货合同,应缴纳的印花税为(  )元。

  • A

    150

  • B

    300

  • C

    250

  • D

    500

某外商投资企业上年10月开业,经营期限10年,开业时领受房产权证、工商营业执照、土地使用证各-份,与其他企业订立转让专用技术使用权书据-份,所载金额80万元;订立购销合同-份,所载金额为150万元;借款合同-份,所载金额40万元;此外,企业营业账簿中,“实收资本”科目载有资金300万元,其他账簿6本。本年2月份,向有关部门领取某种特殊商品出口许可证-份。2月份签订-份非专利技术转让合同,约定转让金额5万元,同时签订-份专利权转让合同,约定金额20万元。本年3月份,兼并-家国有企业,并人单位资产200万元,原单位已按规定缴纳过印花税。本年5月份,该企业财会部门在其下属部门设置明细分类账4本,同时在仓库设置1本不记载资金的登记簿,该企业采取分级核算的形式。本年6月份,外方-次性追加投资3000万美元,假设当期市场汇率为1美元=8.5元人民币。根据以上资料,回答下列{TSE}问题:{TS}该企业上年开业时,应缴纳的印花税为(  )元。

  • A

    2385

  • B

    2415

  • C

    2400 

  • D

    2430

甲企业2012年度发生如下应税业务 (1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。(2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由甲企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元.施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位,并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其转包金额500万元。(4)2012年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。根据上述资料回答{TSE}问题。{TS}与A公司签订的易货合同,应缴纳印花税(  )元。

  • A

    360

  • B

    420

  • C

    780

  • D

    840

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