题目

维维公司2016年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。维维公司预计会持续盈利,能够获得足够的应纳税所得额,适用的所得税税率为25%。2017年末固定资产的账面价值为6 200万元,计税基础为6 800万元,2017年因产品质量保证确认预计负债120万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则维维公司2017年应确认的递延所得税费用为(     )万元。

A

-111

B

-180

C

-150

D

-30

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递延所得税费用(或收益),负债的计税基础

       2017年因固定资产确认的递延所得税资产=600×25%-69=81(万元),因产品质量保证预计负债确认的递延所得税资产=120×25%=30(万元)。

       2017年应确认的递延所得税费用=-81-30=-111(万元)。

       综上,本题应选A。


     【提个醒】递延所得税费用(或收益)=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

       产品质量保证相关预计负债计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予抵扣的金额(账面价值)=0

       本题相关会计分录如下:(单位:万元)

       借:递延所得税资产   81【600×25%-69】

              贷:所得税费用      81

       借:递延所得税资产   30【120×25%】

              贷:所得税费用      30

多做几道

盈余公积属于什么科目()

A.无形资产科目

B.资产类科目

C.税金及附加科目

D.权益类科目

商标注册费用计入什么科目()

A.无形资产科目

B.资产类科目

C.税金及附加科目

D.投资收益科目

印花税入什么科目()

A.损益类科目

B.资产类科目

C.税金及附加科目

D.投资收益科目

待摊费用是什么科目()

A.损益类科目

B.资产备抵科目

C.资产类科目

D.投资收益科目

国债利息收入计入什么科目()

A.无形资产科目

B.资产备抵科目

C.资产类科目

D.投资收益科目

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