甲公司所得税税率为25%。2013年12月31日涉及一项担保诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，估计赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定担保涉及诉讼不得税前扣除，假定甲公司税前会计利润为10000万元。当年因销售产品承诺提供保修服务，在当年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。假定按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则下列说法不正确的有（ ）。
担保诉讼导致的账面价值与计税基础的差异为0
担保诉讼导致的递延所得税金额为0
保修服务导致的账面价值与计税基础的差异为500万元
保修服务导致的账面价值与计税基础的差异为0
担保诉讼导致的预计负债账面价值＝100（万元），计税基础＝100－0＝100（万元）；无暂时性差异，则确认递延所得税的金额为0。保修服务导致的预计负债账面价值＝500（万元），计税基础＝500—500＝0，暂时性差异＝500—0＝500（万元）。
知识点：资产、负债的计税基础及暂时性差异
题库维护老师：LXR
多做几道
不考虑其他因素，下列各项中投资者拥有对被投资者权力的有（ ）。
甲投资者持有A公司48%的投票权，剩余投票权由数千位股东持有，但没有股东持有超过1%的投票权
乙投资者持有B公司45%的投票权，其他2位投资者各持有26%的投票权，剩余投票权由其他三位股东持有，各占1%
丙投资者持有C公司45%的投票权，其他11位投资者各持有5%的投票权
丁投资者持有D公司35%的投票权，其他3位股东各持有5%的投票权，剩余投票权由众多股东持有，而没有任何一位股东持有超过1%的投票权，涉及D公司相关活动的决策须获得股东会议上大多数投票权的批准（在近期的股东会议上75%的投票权投了票）
判断一项权利是否为实质性权利通常不应当综合考虑的因素有（ ）。
权利持有人行使权利是否存在经济或其他方面的障碍
当权利由多方持有或行权需要多方同意时，是否存在实际可行的机制使这些权利持有人在其愿意的情况下能一致行使权利
权利持有人能否从行使权利中获利
贷款方限制借款方进行会对借款方信用风险产生不利影响从而损害贷款方利益的活动的权利
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为600万元（不含增值税），成本为400万元。至2014年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的60%。则2014年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为( )万元。
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长江公司拥有乙公司80%的股份，对乙公司能够实施控制。2014年11月20日，乙公司向长江公司销售一批产品，实际成本为260万元，销售价格为300万元，增值税税额为51万元。长江公司将该批产品确认为原材料，至2014年年末该批原材料尚未领用。2014年12月31日长江公司在编制合并财务报表时应抵消存货的金额为( )万元。
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甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1 600万元（不含增值税），成本为1 000万元。至2014年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵消后，2014年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为( )万元。
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