题目

分析和判断DUIA公司计算的2015年所得税费用是否正确,如果不正确,请计算出正确金额。

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考点:递延所得税费用(或收益),所得税费用


  ①递延所得税负债(交易性金融资产的账面价值大于计税基础所致)=年末递延所得税负债75(500×15%)-年初递延所得税负债0=75(万元)
  ②递延所得税资产(固定资产的账面价值小于计税基础所致)=年末递延所得税资产18(120×15%)-0=18(万元)
  ③2015年递延所得税费用=当年增加的递延所得税负债75-当年增加的递延所得税资产18=57(万元)
  ④2015年所得税费用=应交所得税2 009.55+递延所得税费用57=2 066.55(万元)


     【提个醒】所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(或收益)


多做几道

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【简答题】

要求:

(1)根据资料一,编制该社会团体与捐赠相关的会计分录。

(2)根据资料二,编制该社会团体与出售杂志相关的会计分录。

(3)根据资料三,编制该社会团体与收到政府拨款相关的会计分录。

(4)编制该社会团体2015 年12 月31 日应进行的相关处理。

(5)根据资料四,编制该社会团体2016 年1 月相关业务的会计分录。

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【简答题】

要求:

(1)根据资料一,编制甲社会团体2016 年度与确认会费收入相关的会计分录。

(2)根据资料二,编制乙社会团体2016 年度与确认会费收入相关的会计分录。

(3)根据资料三,编制丙社会团体2016 年年末结转会费收入相关的会计分录。

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【简答题】

要求:不考虑其他因素,根据上述资料,逐步编制该事业单位的相关会计处理(答案中的金额单位用元表示)。

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【简答题】

要求:不考虑其他相关税费,作出该事业单位与该项固定资产有关的会计处理。

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【简答题】

编制花花公司取得牛牛公司投资的会计分录。

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