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事项（1），期初可抵扣暂时性差异余额＝25/25%＝100（万元），期末账面价值2200万元，大于计税基础2000万元，期末应纳税暂时性差异余额200万元，因此需要转回递延所得税资产25万元，确认递延所得税负债50万元。
事项（2），产生可抵扣暂时性差异150万元，确认递延所得税资产37.5万元。
事项（3），会计折旧＝500/10＝50（万元），税法折旧＝500×2/5/2＋（500－200）×2/5/2＝160（万元），产生应纳税暂时性差异110万元。
20×3年甲公司的应纳税所得额＝4000（利润总额）－（2200－1900）（事项1交易性金融资产公允价值变动）＋150（事项2预计负债的调整）＋500/10－[500×2/5/2＋（500－200）×2/5/2]（事项3固定资产折旧的调整）＝3740（万元）
因此，应确认应交所得税的金额＝3740×25%＝935（万元）。
20×3年甲公司递延所得税资产发生额＝（－100＋150）×25%＝12.5（万元）
20×3年甲公司递延所得税负债发生额＝（200＋110）×25%＝77.5（万元）
20×3年末甲公司递延所得税资产余额＝25＋12.5＝37.5（万元）
20×3年末甲公司递延所得税负债余额＝18.75＋77.5＝96.25（万元）
相关会计处理：
借：所得税费用935
贷：应交税费——应交所得税935
借：递延所得税资产12.5
贷：所得税费用12.5
借：所得税费用77.5
贷：递延所得税负债77.5
或者合并处理：
借：所得税费用1000
递延所得税资产12.5
贷：应交税费——应交所得税935
递延所得税负债77.5